財務分析報告表格怎么寫（精選6篇）

【第1篇】財務分析報告表格怎么寫5350字

財務分析報告表格模板

財務分析報告表格模板 篇一

一，總體評述

(一) 總體財務績效水平

根據xxxx公開發(fā)布的數據，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項績效水平

項目

公司評價

二，財務報表分析

(一) 資產負債表

1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:

公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產中，存貨資產的比重最大，占xx%，信用資產的比重次之，占xx%.

流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.

企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數據比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下:

當期數據

上期數據

主營業(yè)務收入

主營業(yè)務成本

營業(yè)費用

主營業(yè)務利潤

其他業(yè)務利潤

管理費用

財務費用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費用利潤率(%)

凈收益營運指數

1.利潤分析

(1) 利潤構成情況

本期公司實現利潤總額xx萬元.其中，經營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元，占利潤總額xx%.

(2) 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析

3.成本費用分析

(1) 成本費用構成情況

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中，主營業(yè)務成本xx萬元，占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元，占成本費用總額xx%.

(2) 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.

5.經營成果總體評價

(1) 產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，

(2) 收益質量評價

凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.

(三) 現金流量表

主要財務數據和指標如下:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

經營活動產生的現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量凈額

1.現金流量結構分析

(1) 現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%.

(2) 現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，占總現金流出的比例為xx%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為xx%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為xx%.

2.現金流動性分析

(1) 現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大，償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59，較上年同期大幅提高，說明公司現金流動性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2) 全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

三，財務績效評價

(一) 償債能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形凈值債務率(%)

現金流入負債比

綜合分數

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79，較上年同期提高38.15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標.

(二) 經營效率分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

應收帳款周轉率

存貨周轉率

營業(yè)周期(天)

流動資產周轉率

總資產周轉率

分析企業(yè)的經營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的.一種手段，如果企業(yè)的生產經營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18，較上年同期提高24.29%，說明公司經營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經濟效益，降低經營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內部看，公司經營效率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位，未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經營效率中，應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標.

(三) 盈利能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

總資產報酬率(%)

凈資產收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39，較上年同期提高36.99%，說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看，公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力，未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標.

(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產增長率(%)

總資產增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38，較上年同期提高92.81%，說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內部看，公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標.

財務分析報告表格模板 篇二

本期公司實現主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.

一、 基本情況

1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。

2、 經營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務。上半年產品產量：

3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：

4、 財務部職能及各崗位職責

(1)、 財務部職能(略)

(2)、財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3)、 財務部各崗位職責(略)

二、 主要會計政策、稅收政策

1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權 責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。

2、 主要稅收政策

(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。

三、 財務管理制度與內部控制制度

(一) 財務管理制度(略)

(二) 內部控制制度

1、 內部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2、 內部會計控制規(guī)范——采購與付款

3、 物資管理制度

4、 產成品管理制度

5、 關于加強財務成本管理的若干規(guī)定

四、 資產負債表分析

1、 資產項目分析

(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：

(2)、 “應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

(4)、 “預付賬款”(無)

(5)、 “存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

(6)、 “長期債權投資”(無)

(7)、 “長期股權投資”分析對 xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。

【第2篇】萬科財務分析報告怎么寫10050字

萬科財務分析報告

萬科財務分析報告

目錄

摘要

1.房地產行業(yè)概況

1.1.房地產行業(yè)的發(fā)展前景

2萬科地產會計分析

2.1萬科地產的資產狀況

2.2萬科地產的利潤狀況

2.2.1利潤表綜合分析

2.3.1現金流量表一般分析

3.萬科房產財務分析

3.1.1 短期償債能力指標分析

3.1.2 長期償債能力指標分析

3.2 營運能力分析

3.2.1 營運能力指標分析

3.3.企業(yè)盈利能力分析

3.3.1 資產經營盈利能力分析

3.3.2 資本經營能力分析

3.3.3 商品經營盈利能力分析

3.3.4 每股收益分析

4 分析結論及建議

4.1 財務問題

4.2 改善建議

1.房地產行業(yè)概況

房地產行業(yè)的發(fā)展前景

從宏觀經濟上看，中國人均gdp超過7000美元，長期內房地產業(yè)正處于快速發(fā)展的起步階段。居民的消費能力大大提高，消費結構也會變化，這種消費結構的變化主要體現在居民對汽車和住宅這類代表著資產和財富的商品需求的快速增長上。中國宏觀經濟正處于快速增長階段，房地產投資在其中起著重要的貢獻作用，國外經濟發(fā)展歷程也證明，國民經濟中房地產業(yè)的貢獻是必需的而且是穩(wěn)定的。

國家的宏觀調控政策使房地產行業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，貨幣的緊縮使得企業(yè)不得不承擔巨大的資金壓力，開發(fā)企業(yè)將比以往更加注重融資能力。在資金壓力及金融風險下，很有可能會出現新的融資渠道，房地產企業(yè)的融資手段會呈現出多樣化和專業(yè)化。由此融資能力所帶來的強弱分化將使行業(yè)整合進一步展開，各種資源向營運效率較高的企業(yè)集中。

目前中國房地產處于行業(yè)快速發(fā)展階段，短期內由于新政策影響，市場不可避免出現調整。在土地、資金、市場觀望的壓力之下，行業(yè)內部不斷調整和變革，市場將會更加規(guī)范，遠期來看市場擁有穩(wěn)定的需求。

2.萬科地產會計分析

2.1萬科地產的資產狀況

表2-1萬科地產合并資產負債表

2025年12月31日 單位：元

項目 期末數 期初數

流動資產：

貨幣資金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49

應收賬款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49

預付賬款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08

其他應收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24

存貨 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07

流動資產合計 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37

非流動資產：

可供出售金融資產 2，466，185，867.93 4，763，600.00

長期股權投資 10，637，485，708.34 7，040，306，464.29

投資性房地產 11，710，476，284.30 2，375，228，355.79

固定資產 2，129，767，863.36 1，612，257，202.22

在建工程 913，666，777.10 1，051，118，825.93

無形資產 430，074，183.12 426，846，899.52

商譽 201，689，835.80 201，689，835.80

長期待攤費用 63，510，505.21 42，316，652.03

遞延所得稅資產 3，525，262，051.95 3，054，857，904.42

其他非流動資產 5，080，619，213.82 218，492，000.00

非流動資產合計： 37，158，738，290.93 16，027，877，740.00

資產總計 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37

流動負債：

短期借款 5，102，514，631.14 9，932，400，240.50

交易性金融負債 11，686，986.02 25，761，017.27

應付票據 14，783，899，946.37 4，977，131，435.22

應付賬款 63，958，459，138.78 44，860，995，716.97

預收款項 155，518，071，436.35 131，023，977，530.61

應付職工薪酬 2，451，674，436.71 2，177，748，944.37

應交稅費 4，578，205，233.59 4，515，588，914.24

應付利息 291，243，561.80 649，687，938.74

其他應付款 54，704，285，269.26 36，045，315，768.94

一年內到期的非流動負債 27，521，791，569.90 25，624，959，204.23

流動負債合計 328，921，832，209.92 259，833，566，711.09

非流動負債：

長期借款 36，683，128，420.08 36，036，070，366.26

應付債券 7，398，391，932.47

預計負債 46，876，821.15 44，292，267.15

其他非流動負債 2，955，020.85 15，677，985.06

遞延所得稅負債 672，715，687.44 733，812，757.71

非流動負債合計 44，844，067，881.99 36，829，853，376.18

負債合計 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27

所有者權益：

股本 11，014，968，919.00 10，995，553，118.00

資本公積 8，532，222，933.57 8，683，860，667.82

盈余公積 20，135，409，720.24 17，017，051，382.39

未分配利潤 36，706，888，864.08 26，688，098，566.77

外幣報表折算差額 506，492，902.81 440，990，190.32

歸屬于母公司所有者權益 76，895，983，339.70 63，825，553，925.30

少數股東權益 28，543，440，058.93 18，312，641，062.80

所有者權益合計 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10

負債及所有者權益總計 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37

表 2-2 萬科地產資產負債表水平分析表

金額單位：元

項目 2025年 2025年 變動情況 對總額的影響(%)

變動額 變動(%)

流動資產：

貨幣資金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49 -7，926，132，260.26 -15.16 -2.09

應收賬款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49 1，192，421，257.88 63.21 0.31

預付賬款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08 -4，719，946，832.47 -14.14 -1.25

其他應收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24 14，757，395，405.17 73.57 3.90

存貨 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07 75，969，110，293.92 29.77 20.06

流動資產合計 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37 79，272，847，864.24 21.85 20.93

非流動資產：

可供出售金融資產 2，466，185，867.93 4，763，600.00 2，461，422，267.93 51，671.47 0.65

長期股權投資 10，637，485，708.34 7，040，306，464.29 3，597，179，244.05 51.09 0.95

投資性房地產 11，710，476，284.30 2，375，228，355.79 9，335，247，928.51 393.03 2.46

固定資產 2，129，767，863.36 1，612，257，202.22 517，510，661.14 32.10 0.14

在建工程 913，666，777.10 1，051，118，825.93 -137，452，048.83 -13.08 -0.04

無形資產 430，074，183.12 426，846，899.52 3，227，283.60 0.76 0.00

商譽 201，689，835.80 201，689，835.80 0.00 0.00 0.00

長期待攤費用 63，510，505.21 42，316，652.03 21，193，853.18 50.08 0.01

遞延所得稅資產 3，525，262，051.95 3，054，857，904.42 470，404，147.53 15.40 0.12

其他非流動資產 5，080，619，213.82 218，492，000.00 4，862，127，213.82 2，225.31 1.28

非流動資產合計： 37，158，738，290.93 16，027，877，740.00 21，130，860，550.93 131.84 5.58

資產總計 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100，403，708，415.17 26.51 26.51

流動負債：

短期借款 5，102，514，631.14 9，932，400，240.50 -4，829，885，609.36 -48.63 -1.28

交易性金融負債 11，686，986.02 25，761，017.27 -14，074，031.25 -54.63 0.00

應付票據 14，783，899，946.37 4，977，131，435.22 9，806，768，511.15 197.04 2.59

應付賬款 63，958，459，138.78 44，860，995，716.97 19，097，463，421.81 42.57 5.04

預收款項 155，518，071，436.35 131，023，977，530.61 24，494，093，905.74 18.69 6.47

應付職工薪酬 2，451，674，436.71 2，177，748，944.37 273，925，492.34 12.58 0.07

應交稅費 4，578，205，233.59 4，515，588，914.24 62，616，319.35 1.39 0.02

應付利息 291，243，561.80 649，687，938.74 -358，444，376.94 -55.17 -0.09

其他應付款 54，704，285，269.26 36，045，315，768.94 18，658，969，500.32 51.77 4.93

一年內到期的非流動負債 27，521，791，569.90 25，624，959，204.23 1，896，832，365.67 7.40 0.50

流動負債合計 328，921，832，209.92 259，833，566，711.09 69，088，265，498.83 26.59 18.24

非流動負債：

長期借款 36，683，128，420.08 36，036，070，366.26 647，058，053.82 1.80 0.17

應付債券 7，398，391，932.47 7，398，391，932.47 1.95

預計負債 46，876，821.15 44，292，267.15 2，584，554.00 5.84 0.00

其他非流動負債 2，955，020.85 15，677，985.06 -12，722，964.21 -81.15 0.00

遞延所得稅負債 672，715，687.44 733，812，757.71 -61，097，070.27 -8.33 -0.02

非流動負債合計 44，844，067，881.99 36，829，853，376.18 8，014，214，505.81 21.76 2.12

負債合計 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27 77，102，480，004.64 25.99 20.35

所有者權益：

股本 11，014，968，919.00 10，995，553，118.00 19，415，801.00 0.18 0.01

資本公積 8，532，222，933.57 8，683，860，667.82 -151，637，734.25 -1.75 -0.04

盈余公積 20，135，409，720.24 17，017，051，382.39 3，118，358，337.85 18.32 0.82

未分配利潤 36，706，888，864.08 26，688，098，566.77 10，018，790，297.31 37.54 2.64

外幣報表折算差額 506，492，902.81 440，990，190.32 65，502，712.49 14.85 0.02

歸屬于母公司所有者權益 76，895，983，339.70 63，825，553，925.30 13，070，429，414.40 20.48 3.45

少數股東權益 28，543，440，058.93 18，312，641，062.80 10，230，798，996.13 55.87 2.70

所有者權益合計 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10 23，301，228，410.53 28.37 6.15

負債及所有者權益總計 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100，403，708，415.17 26.51 26.51

表2-2分析：

該公司總資產本期增加100403708415.17元，增長幅度為26.51%，說明萬科地產本年資產規(guī)模有了較大幅度的增長。進一步分析可以發(fā)現：

(1)流動資產本期增加79272847864.24元，增長的幅度為21.85%，使總資產規(guī)模增長了20.93%。非流動資產本期增加了21130860550.93元，增長的幅度為131.84%，使得總資產規(guī)模增加了5.58%，兩者合計使得總資產增加了100403708415.17元，增長幅度為26.51%。

(2)本期總資產的增長主要還是體現在了流動資產的增長上。如果僅從這一變化來看，該公司資產的流動性有所增強。盡管流動資產的各項目都有不同程度的變動，但其增長主要體現在這些方面：一、存貨的大幅度增長。存貨本期增加75969110273.92元，增長幅度為29.77%，對總資產的影響為20.06%。從數據中顯示，萬科地產2025年度存貨方面在建開發(fā)產品1886.8億元，占比56.98%，原因是公司規(guī)模擴大，獲取資源增加。二、其他應收款的`增加。其他應收款本期增加了14757395405.17元，變動幅度為73.57%對總資產的影響為3.90%，根據資料可知公司的合作方往來增加，導致其他應收款的增加。三、貨幣資金的減少。貨幣資金本期減少了7926132260.26元，減少幅度為15.16%，對總額的影響為-2.09%。資料可知，由于增加了開工和獲取資源的增加導致了貨幣資金減少?？偟膩碚f，貨幣資金的減少幅度小于增加的幅度，使得流動資產總額是增長的。

由表2-2可知，該公司權益總額較之上年同期增長100403708415.17元，增加幅度為26.51%，說明萬科地產2025年權益總額有較大幅度的增長。

表 2-3 萬科地產資產負債表垂直分析表 金額單元：元

項目 2025年 2025年 2025年(%) 2025年(%) 變動情況(%)

流動資產：

貨幣資金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49 9.26 13.80 -4.55

應收賬款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49 0.64 0.50 0.14

預付賬款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08 5.98 8.81 -2.83

其他應收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24 7.27 5.30 1.97

存貨 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07 69.10 67.36 1.74

流動資產合計 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37 92.25 95.77 -3.52

非流動資產：

可供出售金融資產 2，466，185，867.93 4，763，600.00 0.51 0.00 0.51

長期股權投資 10，637，485，708.34 7，040，306，464.29 2.22 1.86 0.36

投資性房地產 11，710，476，284.30 2，375，228，355.79 2.44 0.63 1.82

固定資產 2，129，767，863.36 1，612，257，202.22 0.44 0.43 0.02

在建工程 913，666，777.10 1，051，118，825.93 0.19 0.28 -0.09

無形資產 430，074，183.12 426，846，899.52 0.09 0.11 -0.02

商譽 201，689，835.80 201，689，835.80 0.04 0.05 -0.01

長期待攤費用 63，510，505.21 42，316，652.03 0.01 0.01 0.00

遞延所得稅資產 3，525，262，051.95 3，054，857，904.42 0.74 0.81 -0.07

其他非流動資產 5，080，619，213.82 218，492，000.00 1.06 0.06 1.00

非流動資產合計： 37，158，738，290.93 16，027，877，740.00 7.75 4.23 3.52

資產總計 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100.00 100.00 0.00

流動負債：

短期借款 5，102，514，631.14 9，932，400，240.50 1.06 2.62 -1.56

交易性金融負債 11，686，986.02 25，761，017.27 0.00 0.01 0.00

應付票據 14，783，899，946.37 4，977，131，435.22 3.09 1.31 1.77

應付賬款 63，958，459，138.78 44，860，995，716.97 13.35 11.84 1.50

預收款項 155，518，071，436.35 131，023，977，530.61 32.45 34.59 -2.14

應付職工薪酬 2，451，674，436.71 2，177，748，944.37 0.51 0.57 -0.06

應交稅費 4，578，205，233.59 4，515，588，914.24 0.96 1.19 -0.24

應付利息 291，243，561.80 649，687，938.74 0.06 0.17 -0.11

其他應付款 54，704，285，269.26 36，045，315，768.94 11.42 9.52 1.90

一年內到期的非流動負債 27，521，791，569.90 25，624，959，204.23 5.74 6.76 -1.02

流動負債合計 328，921，832，209.92 259，833，566，711.09 68.64 68.59 0.05

非流動負債：

長期借款 36，683，128，420.08 36，036，070，366.26 7.65 9.51 -1.86

應付債券 7，398，391，932.47 1.54 0.00 1.54

預計負債 46，876，821.15 44，292，267.15 0.01 0.01 0.00

其他非流動負債 2，955，020.85 15，677，985.06 0.00 0.00 0.00

遞延所得稅負債 672，715，687.44 733，812，757.71 0.14 0.19 -0.05

非流動負債合計 44，844，067，881.99 36，829，853，376.18 9.36 9.72 -0.36

負債合計 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27 78.00 78.32 -0.32

所有者者益：

股本 11，014，968，919.00 10，995，553，118.00 2.30 2.90 -0.60

資本公積 8，532，222，933.57 8，683，860，667.82 1.78 2.29 -0.51

盈余公積 20，135，409，720.24 17，017，051，382.39 4.20 4.49 -0.29

未分配利潤 36，706，888，864.08 26，688，098，566.77 7.66 7.05 0.61

外幣報表折算差額 506，492，902.81 440，990，190.32 0.11 0.12 -0.01

歸屬于母公司所有者權益 76，895，983，339.70 63，825，553，925.30 16.05 16.85 -0.80

少數股東權益 28，543，440，058.93 18，312，641，062.80 5.96 4.83 1.12

所有者權益合計 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10 22.00 21.68 0.32

負債及所有者權益總計 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100.00 100.00 0.00

表2-3分析：

從靜態(tài)方面分析，該公司本期流動資產比重高達92.25%，非流動資產比重僅為7.75%。根據該公司的資產結構，可以認為該公司資產的流動性較強，資產風險較小。

從動態(tài)方面分析，本期該公司流動資產比重下降了3.52%，而非流動資產上升了3.52%，結合各資產項目的結構變動情況來看，除了貨幣資金的比重下降了4.55%和預付賬款下降了2.83%外，其他項目變化幅度不是很大，說明該公司的資產結構相對比較穩(wěn)定。

從資本結構看，該公司股東權益比重為22%，負債比重為78%，資產負債率還是挺高的，但由年度報告可知，公司資產負債率的增加是由于預收賬款的增加導致，隨著項目結算將轉化為公司的營業(yè)收入，并不構成實際的償債壓力。從動態(tài)方面看來，該公司股東權益比重上升了0.32%，負債比重下降了0.32%，各項目變動幅度不大，表明公司資本結構還是比較穩(wěn)定的。

流動資產的內部結構

表3-4 流動資產結構分析表

項目 金額(元) 結構(%)

2025年 2025年 2025年 2025年 差異

貨幣資金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49 10.04 14.41 -4.38

應收賬款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49 0.70 0.52 0.18

預付賬款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08 6.48 9.20 -2.72

其他應收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24 7.88 5.53 2.35

存貨 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07 74.91 70.34 4.57

合計 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37 100.00 100.00 0.00

計算表明，該公司流動資產的主要構成為貨幣資金、存貨，其中，存貨占比超過60%，占流動資產很大一部分，由于存貨的流動性相對較弱，會影響企業(yè)迅速償還債務的能力。

2.2萬科地產的利潤狀況

2.2.1利潤表綜合分析

報告期 2014/12/31 2013/12/31 增減額 增減(%)

一、營業(yè)收入135，418，791，080.35 103，116，245，136.42 32302545943.93 31.33%

減：營業(yè)成本 92，797，650，762.81 65，421，614，348.00 27376036414.81 41.85%

營業(yè)稅金及附加 11，544，998，138.82 10，916，297，537.10 628700601.72 5.76%

銷售費用 3，864，713，570.44 3，056，377，656.90 808335913.54 26.45%

管理費用 3，002，837，563.15 2，780，308，041.10 222529522.05 8.00%

財務費用 891，715，053.49 764，757，191.68 126957861.81 16.60%

資產減值損失 60，153，366.60 83，818，288.19 -23664921.59 -28.23%

加：公允價值變動收益(損失以“-”號填列) -572，042.22 -8，719，233.08 8147190.86 93.44%

投資收益(損失以“-”號填列) 1，005，187，804.32 928，687，953.69 76499850.63 8.24%

其中：對聯營企業(yè)和合并企業(yè)的投資收益 999，397，870.95 889，787，588.26 109610282.69 12.32%

二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列) 24，261，338，387.14 21，013，040，794.06 3248297593.08 15.46%

加：營業(yè)外收入 118，969，557.11 144，645，173.12 -25675616.01 -17.75%

減：營業(yè)外支出 89，296，694.95 87，500，829.07 1795865.88 2.05%

其中：非流動資產處置損失 6，820，073.10 6，068，873.87 751199.23 12.38%

三、利潤總額(凈虧損以“-”號填列) 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11 3220826111.19 15.29%

減：所得稅費用 45 5，993，461，378.06 5，407，596，715.05

四、凈利潤18，297，549，871.24 15，662，588，423.06 2634961448.18 16.82%

金額單位：元

2.3.1現金流量表一般分析

(1)該公司資產負債表貨幣資金項目年末比年初減少79.26億元，剔除包含于年末及年初貨幣資金項目當中的使用受限制資金的影響，本年現金及現金等價物共增加8，116，074，778.35元。其中，經營活動產生凈現金流量1，923，868，889.89元;投資活動產生凈現金流量7，954，417，194.85元;籌資活動產生凈現金流量2，057，645，577.99元。

(2)該公司本年經營活動凈現金流量產生的主要原因是銷售商品、提供勞務收到現金153，437，067，361.89元，購買商品、接受勞務支付現金128，656，952，761.00元。

(3)投資果凍現金流量主要是由于投資支付的現金構成。萬科集團2025年用于投資活動的現金流量凈額是7，954，417，194.85元，主要用于支付投資現金。

(4)籌資活動凈現金流量的增加主要來自于取得借款收到的現金和償還債務支付的現金。取得借款收到的現金44，467，771，166.47元;償還債務支付的現金48，430，256，803.17元。

3.萬科房產財務分析

3.1 償債能力分析

3.1.1 短期償債能力指標分析

表3-1 萬科的短期償債能力指標

報告期 2012-12-31 2013-12-31

流動比率 1.43 1.33

速動比率 0.39 0.33

現金比率(%) 18.79% 13.46%

(1)流動比率：

2025年流動比率 = 130，742，700 / 91，383，800 =1.43

2025年流動比率 = 169，795，500 / 127，242，300 =1.33

(2)速動比率：

2025年速動比率 = (130，742，700 94，293，400 ) / 91，383，800 = 0.39

2025年速動比率 = (169，795，500 127，087，600 ) / 127，242，300 = 0.33

(3)現金比率：

2025年現金比率 = 17，166，550 / 91，383，800*100% = 18.79%

2025年現金比率 = 17，129，130 / 127，242，300*100% = 13.46%

從表3-1 可以看出，萬科企業(yè)的流動比率和速動比率整體較平穩(wěn)，流動比率基本保持在1.3-1.5之間起伏波動，而速動比率則基本保持在0.3-0.4之間起伏，沒有太大波動變化，由此可以看出，萬科企業(yè)的短期償債能力在總體上趨于穩(wěn)定。

3.1.2 長期償債能力指標分析

表3-2 萬科企業(yè)的長期償債能力指標

報告期 2014-12-31 2013-12-31

資產負債率(%) 78.60 79.15

股東權益比率(%) 21.40 20.90

產權比率 367.1185 380.6686

已獲利息倍數 28.55 28.24

(1)資產負債率：

2025年年末資產負債率 = 107，468，000 / 136，741，400 *100%= 78.6%

2025年年末資產負債率 = 141，798，100 / 179，047，900 *100%= 79.1%

(2) 股東權益比率：

2025年股東權益比率 = 1-78.6% = 21.4%

2025年股東權益比率 = 1-79.1% = 20.9%

(3) 產權比率：

2025年年末產權比率 = 107，468，000 / 29，273，380*100% = 367.1185%

2025年年末產權比率 = 141，798，100 / 37，249，740 *100%= 380.6686%

(4) 已獲利息倍數：

2025年年末已獲利息倍數 = (2，107，020 76，475.70 ) / 76，475.70 = 28.55

2025年年末已獲利息倍數 = (2，429，100 89，171.50 ) / 89，171.50 = 28.24

據表3-2顯示 萬科的資產負債率總體發(fā)展趨勢較平穩(wěn)，沒有要大波動，說明企業(yè)運營較穩(wěn)定，一般認為資產負債率不應高于50%，而萬科的資產負債率則達到78%-79%，這跟它自身的經營銷售模式，和企業(yè)運營管理有關，風險較大，建議企業(yè)完善企業(yè)資金結構，多元化發(fā)展。

3.2 營運能力分析

3.2.1 營運能力指標分析

(1)存貨周轉率

表3-3

2014 2013

存貨周轉天數(天) 1137.24

存貨周轉率(%) 0.32 1275.24

0.18

(2)總資產周轉率

表3-4

報告日期 2013 2012

總資產周轉天數(天) 1140.47 1161.29

總資產周轉率(次) 0.32 0.31

(3)流動資產周轉率

表4-5

2014 2013

流動資產周轉率 1.05 0.32

流動資產周轉期 343.19 1126.65

(4)固定資產周轉率

表4-6

2014 2013

固定資產周轉率 72.38 64.29

固定資產周轉期 5.00 5.60

表3-7應收賬款周轉率

2014 2013

應收賬款周轉率(%) 54.54 60.63

應收賬款周轉天數 6.60 6.00

由表3-7的數據可知，總資產周轉率非常平穩(wěn)，流動資產周轉率較2025年增長顯著，這說明萬科地產的資產運營水平比較高。應存貨周轉率和固定資產周轉率穩(wěn)定的小幅度增長，這顯示出萬科地產應庫存管理的壓力比較小，固定資產的利用率比較高。而應收賬款周轉率較2025年有所下降，說明，應收賬款的回收速度有所下降，應引起管理人員的重視。

3.3.企業(yè)盈利能力分析

3.3.1 資產經營盈利能力分析

資本經營盈利能力，是指企業(yè)的所有者通過投入資本經營而取得利潤的能力。

反映資本經營盈利能力的基本指標是凈資產收益率，即企業(yè)本期凈利潤與凈資產的比率。

表3-8 資本經營盈利能力因素分析表

金額單位:元

項目 2025年 2025年 差異

平均總資產① 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37

平均凈資產② 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10

負債 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27

負債/凈資產 3.54 3.61 -0.07

利息支出③ 891，715，053.49 764，757，191.68

負債利息率(%) 0.24 0.26 -0.02

利潤總額 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11

息稅前利潤 25，182，726，302.79 21，834，942，329.79

凈利潤 18，297，549，871.24 15，662，588，423.06

所得稅稅率(%)④ 25 25 0

總資產報酬率(%) 5.26 5.76 -0.51

凈資產收益率(%) 17.27 19.21 -1.94

2025年總資產報酬率：=5.26%

2025年凈資產收益率：=17.27%

根據表 的資料對萬科的資本經營盈利能力進行分析如下：

分析對象=17.27%-19.21%=-1.94%

連環(huán)替代分析：

2025年：[5.76% (5.76%-0.26%)*3.61]*(1-25%)=19.21%

第一次替代(總資產報酬率)：[5.26% (5.26%-0.26%)*3.61]*(1-25%)=17.48%

第二次替代(負債利息率)：[5.26% (5.26%-0.24%)*3.61]*(1-25%)=17.54%

第三次替代(杠桿比率)：[5.26% (5.26%-0.24%)*3.54]*(1-25%)=17.27%

2025年：[5.26% (5.26%-0.24%)*3.54]*(1-25%)=17.27%

總資產報酬率變動的影響為：

17.48%-19.21%=-1.73%

負債利息率變動的影響為：

17.54%-17.48%=0.06%

資本結構變動的影響為：

17.27%-17.54%=-0.27%

綜上，萬科2025年資本經營盈利能力和2025年相比有所降低。

3.3.2 資本經營能力分析

表3-9 資產經營盈利能力分析表

金額單位:元

項目 2025年 2025年 差異

營業(yè)收入 135，418，791，080.35 103，116，245，136.42

利潤總額 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11

利息支出 891，715，053.49 764，757，191.68

息稅前利潤 25，182，762，302.79 21，834，942，329.79

平均總資產 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37

總資產周轉率 0.2825 0.2722 0.0103

銷售息稅前利潤率(%) 18.6 21.18 -2.58

總資產報酬率(%) 5.26 5.76 -0.5

部分數值算法：

2025年總資產周轉率：=0.28

2025年銷售息稅前利潤率：*100%=18.60%

2025年總資產報酬率：0.2825 *18.60% =5.26%

根據表4-9中的資料，可分析確定總資產周轉率和銷售息稅前利潤率變動對總資產報酬率的影響。

分析對象：5.26%-5.76%=-0.50%

總資產周轉率變動的影響=(0.2825-0.2722)*21.18%=0.22%

銷售息稅前利潤率的影響=(18.60%-21.18%)*0.2825=-0.72%

綜上，萬科本年全部資產報酬率比上年降低了0.50%，變動不大，其中總資產周轉率的提高，使資產報酬率提高0.22%;銷售息稅前利潤率的降低使資產報酬率降低了0.72%。

3.3.3 商品經營盈利能力分析

(1)收入利潤率分析

表3-10 萬科收入利潤率分析表

金額單位:元

項目 2025年 2025年 差異

營業(yè)收入 135，418，791，080.35 103，116，245，136.42

營業(yè)成本 92，797，650，762.81 65，421，614，348.00

營業(yè)利潤 24，261，338，387.14 21，013，040，794.06

利潤總額 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11

凈利潤 18，297，549，871.24 15，662，588，423.06

利息支出 891，715，053.49 764，757，191.68

息稅前利潤 25，182，726，302.79 21，834，942，329.79

總收入 136，542，948，441.78 104，189，578，263.23

營業(yè)收入利潤率(%) 17.92 20.38 -2.46

營業(yè)收入毛利率(%) 31.47 36.56 -5.08

總收入利潤率(%) 17.79 20.22 -2.43

銷售凈利潤率(%) 13.51 15.19 -1.68

銷售息稅前利潤率(%) 18.6 21.18 -2.58

部分數值算法:

2025年:營業(yè)收入利潤率

=*100%=17.92%

營業(yè)收入毛利率=(135，418，791，080.35-92，797，650，762.81)/ 135，418，791，080.35*100%=17.17%

總收入利潤率=*100%=17.79%

銷售凈利潤率=*100%=13.51%

銷售息稅前利潤率=*100%=18.60%

從表3-10可以看出，萬科2025年和2025年相比，營業(yè)收入利潤率，營業(yè)收入毛利率，總收入利潤率，銷售將利潤率，銷售息稅前利潤率均有小幅下降，降幅均在2%左右.表明，2025年萬科盈利能力有所下降.

(2)成本利潤率分析

表3-11 萬科成本利潤率分析表(%)

項目 2025年 2025年 差異

營業(yè)成本利潤率 26.14 32.12 -5.98

營業(yè)費用利潤率 21.63 25.31 -3.68

全部成本費用總利潤率 21.64 25.35 -3.71

全部成本費用凈利潤率 16.3 18.85 -2.54

部分數值算法:

2025年:營業(yè)成本利潤率=*100%=26.14%

營業(yè)費用利潤率=*100%=21.63%

全部成本費用總利潤率

=*100%=21.64%

全部成本費用凈利潤率

=*100*=16.30%

從表4-11可以看出，與2025年相比萬科2025年各成本利潤率均有所降低，其中營業(yè)成本利潤率降幅較大達5.98%;營業(yè)費用利潤率和全部成本費用總利潤率降幅分別是3.68，3.71;全部成本費用凈利潤率降幅相對較小為2.54%.這進一步表明萬科盈利能力有所降低.

3.3.4 每股收益分析

表3-12 萬科每股收益分析表

金額單位:元

項目 2025年12月31日 2025年12月31日 增減變動額 增減變動率(%)

歸屬于母公司普通股股東的合并凈利潤 15，118，549，405.78 12，551，182，392.23 2，567，367，013.55 20.46

本公司發(fā)行在外普通股的加權平均數 11，012，915，706.42 10，995，306，676.00 17，609，030.42 0.16

基本每股收益(元/ 股) 1.37 1.14 0.23 20.18

稀釋每股收益(元/股) 1.37 1.14 0.23 20.18

總結，從以上各方面看出2025年萬科公司總資產報酬率，凈資產收益率，營業(yè)利潤率等均有所下降，總體盈利能力比上年有所降低.

4 分析結論及建議

4.1 財務問題：

(1)通過詳盡分析了萬科地產的整體財務狀況以及將其與同行業(yè)的均值進行了對比分析，我們可以看到萬科地產的優(yōu)勢和長處，但同時也能意識到其存在的問題。

(2)從盈利能力看，該公司的營業(yè)利潤率下降3.46%，總資產報酬率下降0.51%，凈資產收益率下降1.94%，數據說明萬科地產的盈利能力有所降低。

(3)從營運能力看，該公司的應收賬款周轉率減慢、周轉天數加長，回收速度變慢，說明債務人拖欠時間長，增加了收賬費用和發(fā)生壞賬損失的風險，也使得自身的資產流動從中受損，所以有應收款的風險。

(4)從償債能力看，該公司流動比例、速動比例和現金比例均低于2025年，說明公司短期償債能力下降。股東權益比率有所下降，資產負債率有所上升已獲利息倍數下降，說明企業(yè)支付利息的能力下降。

(5)從發(fā)展能力看，該公司凈資產增長率和總資產增長率都有所提高，主營業(yè)務收入增長率和凈利潤增長率較2025年卻有所減少，利潤的增長與資產的增長不協調，說明公司發(fā)展能力較弱。

4.2 改善建議

(1)開發(fā)項目前深入市場調查，做出符合市場需求的高品質產品，并加強對員工營銷能力的培訓，擴大市場份額以提高利潤率。

(2)應強化應收賬款的回收管理，來提高其投資的變現能力和獲利能力。

(3)應增加銷售額，加快存貨的變現能力，以提高短期償債能力。

(4)資產的增長應依靠權益的增長來實現，權益的增長應依靠自身的利潤積累，應增加銷售收入降低成本，使營業(yè)利潤增加率大于資產增產率。

【第3篇】財務報表分析開題報告優(yōu)秀怎么寫1400字

財務報表分析開題報告優(yōu)秀范文

一、選題依據、意義和實際應用方面的價值

通過對企業(yè)的財務報表進行分析可以了解企業(yè)整體的財務管理水平，本選題旨在對柏杉林木業(yè)有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經營成果和現金流量的情況，但是單純從財務報表上的數據還不能直接或間接說明企業(yè)的財務狀況，特別是不能說明企業(yè)經營狀況的好壞和經營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財務報表進行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經濟決策提供依據，并且提升企業(yè)經濟效益。

二、本課題在國內外的研究現狀

戴維。f.霍金斯教授結合實際的企業(yè)情況寫出了《公司財務報表與分析一書》（2002）一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男（2008）針對日本企業(yè)活動對財務的影響寫出了《企業(yè)經濟活動與財務分析》，其中指出現金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。

三、課題研究的內容及擬采取的辦法

本課題主要的研究內容是：

1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。

2、對柏杉林木業(yè)有限公司的'財務報表進行分析，主要進行資產負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。

3、通過以上分析找出公司存在的問題。

4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。

擬采取的方法有：

1、趨勢分析法：根據企業(yè)近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。

2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據此評價企業(yè)的財務狀況和經營成果。

3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數，借以計算各項因素影響程度。

四、課題研究中的主要難點及解決辦法

主要難點：

1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。

2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。

解決辦法：

1、系統(tǒng)學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業(yè)現狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。

2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業(yè)財務報表分析方法及情況，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內部資料，結合實際提出合理化的建議。

3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。

五、畢業(yè)設計（論文）工作進度計劃

第六周至第七周 開題報告準備及開題答辯

第八周 撰寫論文提綱

第九周至第十周 論文初稿，外文譯文

第十一周至第十三周 論文修改

第十四周至第十五周 論文定稿、輸出、答辯準備

第十六周 畢業(yè)論文答辯

六、主要參考文獻（或資料）

高敏，唐洪廣。合并財務報表處理規(guī)定的主要變化[j]. 財會月刊。 2007（19）

[3]張新民。 我國新頒布的《企業(yè)會計準則——合并財務報表》問題剖析[j]. 會計之友（下旬刊）。 2007（06）

[4]李剛。 談合并財務報表新會計準則的特點[j]. 商業(yè)會計，2007（07）

[5 ]劉文輝。 實體理論：合并財務報表理論的選擇——《合并財務報表》會計準則征求意見稿的主要變化[j]. 商業(yè)會計， 2007（03）

[6]王治安。 合并報表問題研究[j]. 山東財政學院學報。 2008（01）

[7]張俊龍。 合并財務報表理論的缺陷及其改進[j]. 財會月刊。 20068（18）

[8]崔曉鐘。 不同合并理念對會計信息質量特征的影響[j]. 財會月刊。 2008（07） [9]孫長學。 合并會計報表理論選擇[j]. 財會研究。 2009（01）

【第4篇】財務分析報告格式怎么寫1050字

一、基本情況

1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。

2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產品產量：

3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：

4、財務部職能及各崗位職責

（1）、財務部職能（略）

(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3)、財務部各崗位職責（略）

二、主要會計政策、稅收政策

1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。

2、主要稅收政策

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。

三、財務管理制度與內部控制制度

（一）財務管理制度（略）

（二）內部控制制度

1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款

3、物資管理制度

4、產成品管理制度

5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定

四、資產負債表分析

1、資產項目分析

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（4）、“預付賬款”（無）

（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

（6）、“長期債權投資”（無）

（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。

【第5篇】財務分析報告常見問題怎么寫1950字

財務分析報告常見問題

財務分析報告常見的問題有哪些呢？各位，那么在分析的時候要注意什么？看看下面吧！

財務分析報告常見問題

一、立足點不清，把報告寫成下對上的匯報

財務分析應該成為公司管理的工具。作為工具，財務分析應立足于財務數據，揭示公司存在的問題，分析問題產生的原因，并提出有針對性的解決方案。如果異位，把財務分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會變味，分析問題會變成尋找客觀理由，解決問題會變成推諉責任。最終，管理工具會淪落為表功道具。

二、機械套用模板

財務輸出模板化的理念現在已經深入人心了。模板化的好處表現為：①上級將自己的意圖直接說出來了，下級就不用猜測了;②交付格式統(tǒng)一，便于匯總;③填報時可直奔主題，省去了下級的無效工作量;④關注點明確，減少了上級的無效閱讀。說白了，就是把少數人思考的結果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點心。

不少集團公司都會編制財務分析模板，下發(fā)給分子公司使用。一旦有了模板，分子公司的會計人樂得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實際是否與模板匹配。試想，模板是根據集團的共性設計的，每個公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。

三、把握不住重點，沒能重點揭示根本性的問題

每個企業(yè)經營中都會有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會引來諸多的不良反應或其他疾病，但這些反應與疾病都是次要的。成功的財務分析需要透過財務數據，找出企業(yè)最根本的問題。譬如，公司銷售收入下降，有研發(fā)設計的原因，有成本價格的原因，有質量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設計不夠時尚。如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導的。

四、揭示出的問題與對應專項分析不能呼應

分析一旦揭示出了公司最根本的問題，就需要對此問題進行專項的、深入的分析。譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題后，專項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制定賒銷政策與進行客戶評級。這樣娓娓道來，才能首尾呼應，讓分析報告富有邏輯性。要是揭示出的問題與專項分析風馬牛不相及，做出的財務分析必然會與業(yè)務實質兩張皮。

五、就數字論數字，沒有挖掘業(yè)務層面的原因

財務分析報告中，我們經常能看到此類話語，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷售費用增加了15%”。這樣的'數據羅列，實際不能稱之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。建議這么寫，“因華南市場推廣受阻，xx產品銷量降低了30%，導致毛利減少xx萬元”，“因寫字樓租金上漲xx萬元，導致管理費用增加了20%;華南市場廣告投入增加xx萬元，導致銷售費用增加了15%”。把數據背后的故事說出來，分析報告會更打動人。

六、定性描述多，定量分析少

“因市場競爭加劇，公司收入出現大幅下降，利潤也因之降低?！边@是典型的定性式描述。如果財務分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化，言之有據，應該承認，很多時候數據確實不易取得。有的是因為沒有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構調整。除了這些原因，還可能是因為我們對市場、對業(yè)務理解不透徹。量化分析不僅是財務核算精準的體現，也是財務人員深入理解業(yè)務的體現。

七、預測的準確性差

財務分析報告在結尾處往往要對全年的經營指標結果進行預測。預測準確與否，從某種程度上講也是檢驗財務分析效果的標尺。談及華為的財務預測工作時，任正非曾說，預測是管理的靈魂。財務對業(yè)務的支持從事后走向事前，預測是可以為之的舉措。準確的預測有助于公司做出正確的決策，可以優(yōu)化公司的資源配置。

八、任務令表述不清晰，改進措施空泛

對出現問題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。如果能在分析報告中讓解決問題的思想落地，這等于把財務分析推進到了經營分析的高度。既然是期望解決問題，責任就要落實到人，要有明確的解決措施，要有完成任務的時間節(jié)點。空洞的任務令諸如，“措施：加強市場推廣;責任人：銷售部全體”?？蓤?zhí)行的任務令應做到措施就是行動方案，如“在當地電視臺投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個萬人社區(qū)進行一次路演推廣”，責任人可以追責、可以負責，時間節(jié)點是考核的依據。

九、前后期任務令無閉環(huán)

財務分析應該是持續(xù)進行的，按月度或季度完成。這就要求前后月度或季度的分析報告應相互呼應，特別是上一期的任務令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動，這些都應該在報告中體現。如果報告中對此不做要求，責任落實可能就是一句空話。如果財務分析不能改進工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會計人自說自話，而喪失應有的價值。

【第6篇】怎么寫好醫(yī)院財務分析報告怎么寫2700字

一、財務分析與財務說明之間有什么區(qū)別

醫(yī)院財務分析是指以醫(yī)院會計報表及其他有關資料為基礎，采用專門方法，對醫(yī)院一定時期內財務狀況及財務成果進行的分析、總結和評價。醫(yī)院財務分析目的就是將報表上有關數據轉換成對醫(yī)院管理者及其他報表使用人有用的信息，以利于改善決策。財務分析強調系統(tǒng)性和有效性，更強調運用分析數據發(fā)現經營管理中存在的問題。在日常工作中，人們常常以財務說明代替財務分析，其實二者之間有著本質的區(qū)別。這些區(qū)別主要在于：一是目的不同。財務分析是以管理和評價為目的，而財務說明是以幫助理解報表內容為目的。二是使用者不同。財務分析使用者一般以醫(yī)院管理者為主，而財務說明一般以上級主管部門、投資人或相關債權人為主。三是提供方式不同。財務分析一般僅對內提供，而財務說明則是對外提供。四是財務分析講究系統(tǒng)性，即自身具有一套相對完善的分析指標體系，而財務說明只針對重要經濟事項進行披露和說明，各條各項之間不一定存在必然聯系。五是著重點不同。財務分析著重于發(fā)現問題查找原因，而財務說明則著重于披露和說明。六是承擔責任不同。財務分析所提供的數據或結論一般只作為醫(yī)院管理者決策參考，不需要承擔法律責任，而財務說明履行的是披露和告知義務，需要承擔相應的法律責任。七是效果不同。財務分析講究有效性即分析數據及結論要對醫(yī)院管理有效，而財務說明則主要是幫助使用者了解真實情況。

二、醫(yī)院財務分析包括的內容

醫(yī)院財務分析包括的內容相當廣泛，不同時期、不同的人以及不同的目的，就會使用不同的分析方法。財務分析不是一種有固定程序的工作，也不存在惟一的通用分析程序。在實際工作中，經常涉及到的有醫(yī)院財務狀況分析和經營成果分析。財務狀況分析主要包括償債能力、資產管理能力、現金流量等方面的分析，經營成果分析主要包括收入能力、盈余能力、設備利用能力等方面的分析。另外，還有一些綜合性的分析如人力資源利用能力分析、社會效益分析以及一些專題分析等。

三、醫(yī)院財務分析的寫作方法

一個好的醫(yī)院財務分析，至少應具備這樣幾個要素：一是要有明確的目的;二是要有科學合理的分析和解釋;三是要對醫(yī)院管理有效;四是要符合醫(yī)院管理者的思路和愛好;五是要有恰當準確的文字表達。

1、要有明確的分析目的

確定分析目的很重要，因為它統(tǒng)領全局，所有信息的收集、分析方法的采用以及結果的解釋，都要圍繞分析目的來完成，它是財務分析的'核心和靈魂。財務分析目的的確定方法一般是根據醫(yī)院管理者的需要，或者根據財務高管的分析和判斷。

2、要有科學合理的分析和解釋

根據財務分析目的，將收集來的信息資料，運用專門辦法進行科學合理的分析和研究。探求事物本質，找出事物間的聯系，是財務分析的主要過程和內容。財務分析方法主要有比較分析法和因素分析法兩種。比較分析法是將兩個或幾個有關的可比數據進行對比來揭示矛盾和差異的一種方法。因素分析法是依據財務指標與其驅動因素之間的關系，從數量上確定各因素對指標影響程度的一種方法。分析時具體應采用哪種，要視情況而定。分析順序一般采用倒查法，即依據結果去追溯原因，在追溯過程中，總結經驗，發(fā)現問題，找出規(guī)律。

財務分析能否做到科學合理，一方面取決于分析人員對財務分析指標體系的深刻理解和掌握，同時也取決于分析人員對待事物的看法和觀點。所以，在進行分析時，一定要堅持實事求是，堅持用全面的、聯系的和發(fā)展的觀點看問題，要定量分析與定性分析相結合。

3、要對醫(yī)院管理有幫助

財務分析所提供的數據和結論，對于加強醫(yī)院管理、改善經營決策能夠切實起到指導或幫助作用。對醫(yī)院管理有效，是財務分析的根本目的和要求，也是衡量財務分析質量高低的一個標準，更是決定財務分析能否被接受的一個重要條件。所以，財務人員在進行財務分析時，一定要緊緊圍繞著醫(yī)院管理這個中心。

4、要符合醫(yī)院管理者的思路和愛好

一個財務分析能否被醫(yī)院管理者理解和接受，一方面取決于分析質量，同時也要看其是否符合醫(yī)院管理者的思路和愛好。如果符合了，被采用的可能性就大，否則，即使你寫得再好，分析得再透徹，建議再合理，恐怕也不會被采用。因為醫(yī)院管理者根本不想做這方面的工作，也就不需要這方面的信息。為院長提供無用信息，就象是在冬天里送羽扇，夏天里送火爐，禮物雖然貴重，但不是對方想要的東西，結果可想而知。

所以，我們在寫財務分析報告時，一定要充分了解院長的管理思路和愛好，要一切圍著院長或管理者的思路轉。因為，只有院長或管理者才是最終決策人，院長的管理思路和愛好，就代表著醫(yī)院今后的管理重點和發(fā)展方向。把握住院長的管理思路，就等于正確確定了財務分析方向。這時你所提供的信息，對于院長或管理者已經做出的決策能起到驗證作用，對于將要做出的決策能提供可行依據。

5、要有恰當準確的文字表達

財務分析要求結構嚴謹，語言簡練;條理清晰，邏輯性強;分析透徹，有理有據;層層深入，環(huán)環(huán)相扣;觀點鮮明，前后照應。 財務分析寫作的一般格式是：

標題部分：如“某醫(yī)院20xx年度財務分析與評價”;

開頭部分：概述醫(yī)院總的財務狀況及成果，所取得的主要成績或存在的問題; 分析部分：圍繞開頭部分所提到的內容進行分析和解釋?？梢苑殖蓭讉€部分進行詳細分析，也可以對重點問題作重點分析。如果數據較多或需作對比時，最好以表格方式來體現。同時，對于重點數據還要進行說明。

結論部分：根據分析結果，作出相應結論，肯定成績，提出問題。

意見和建議部分：對于存在的問題，提出自己的意見或建議，為醫(yī)院管理者決策提供科學的決策依據。

四、寫作財務分析的體會

筆者從事醫(yī)院財務分析工作多年，平時在與醫(yī)院財務科長接觸過程中，常聽到有人抱怨院長不重視財務工作，財務科沒有地位;有人認為沒必要寫財務分析，因為寫了院長也不看，提出建議院長也不采納。對此，我們能夠理解，但不能茍同。我們認為，決定財務分析乃至財務工作是否受重視的根本原因，并不在于院長而在于財務部門。正是由于財務部門自身對財務分析工作認識不足、重視不夠，分析時不認真對待，應付了事，致使財務分析不能及時揭示矛盾，發(fā)現問題，不能為院長決策提供依據。試想，一個對院長決策毫無幫助的財務分析，怎能受到院長重視？更何況，財務分析畢竟是財務部門特別是財務科長工作能力、工作過程和工作結果的一種綜合反映和體現。如果財務分析寫不好，要么證明財務部門工作沒做好，要么證明財務科長沒有工作能力。

財務分析不單單是一項工作，它還是聯系財務部門與院長之間的橋梁和紐帶，更是財務人員提高自我、展示自我、實現人生價值的過程與機會。讓我們通過這個橋梁和紐帶，把自己的思想和觀點、認識和看法、信心和理念傳遞給院長，為加強醫(yī)院管理、提高醫(yī)院效益、促進醫(yī)院發(fā)展做出應有貢獻。