財務(wù)分析報告怎么寫（精選6篇）

【第1篇】財務(wù)分析報告怎么寫2400字

財務(wù)分析報告模板

一、只有環(huán)境美，才有旅游價值

大自然是美的源泉，無論是山川的自然風(fēng)光，還是田園的秀麗景色，或是濱海的波濤浪花，都是美好環(huán)境的重要組成部分。優(yōu)美的環(huán)境，既可使人們留連忘返，沉浸在美的意境里，也可使人們得到陶冶情操，激發(fā)熱情，充滿活力?！敖饺绱硕鄫?，引無數(shù)英雄競折腰”，就是形象地說明了大自然的美對人們的精神感應(yīng)作用。因此，人們通過游覽風(fēng)景區(qū)，欣賞自然風(fēng)光，瞻仰名勝古跡，贊嘆能工巧匠的高超藝術(shù)，享受大自然的美，而獲得精神生活上的滿足。

當(dāng)然，由于旅游者的種類、年齡、性別、職業(yè)、閱歷、性格及思想意識、文化素養(yǎng)、宗教信仰、審美水平、具體環(huán)境等的不同，對美的要求也有很大的差異，正如孔夫子所說“智者樂山，仁者樂水”那樣。如有一些旅游者在游覽名勝古跡時，常常會對一些古代建筑、文物古跡，以及與文化傳說有聯(lián)系的風(fēng)物，感到特別的興趣。對這些人文景致的欣賞，實際上包括了對古代人們改造自然，創(chuàng)造美好生活的贊美。旅游者在優(yōu)美的自然環(huán)境中進(jìn)行游覽，既增長知識，又獲得美的享受。這種知識的獲得和美的欣賞，往往是聯(lián)系一起的，從而進(jìn)一步增添了游覽的興味。

但是，大自然的美，都與綠色緊密聯(lián)系在一起的。因為綠色是生命之色，綠色的環(huán)境能引起人們愉快的精神狀態(tài)，并使人們得到良好的休息，而保持旺盛的精力;綠色還有凈化空氣，改變自然環(huán)境的作用。所以通過綠色植物的生命活動，可以達(dá)到維護(hù)生態(tài)平衡，為人類創(chuàng)造合理的生存環(huán)境，為人們提供較多的接近自然美，享受自然美的機(jī)會。因此，保護(hù)好綠色森林資源，就是維護(hù)優(yōu)美環(huán)境的關(guān)鍵。因為森林一旦破壞，綠色生命之美也隨之銷聲匿跡，呈現(xiàn)在人們眼前的，將是一幅荒山禿嶺、窮山惡水、垃圾遍地、嗓聲刺耳的凄涼衰敗的景象，是人們所不愿一顧的厭煩之地。

因而，只有環(huán)境美，才具有旅游價值。所以，我們這一代人不僅負(fù)有保護(hù)和利用好現(xiàn)有的環(huán)境，為開發(fā)、建設(shè)更多、更好的旅游區(qū)，發(fā)展旅游業(yè)的任務(wù);而且更負(fù)有為我們的.子孫后代留下更多、更好的生存、生活環(huán)境，以創(chuàng)造更多的旅游財富的責(zé)任。

二、開發(fā)與保護(hù)并重，才能確保環(huán)境美

要加快發(fā)展旅游業(yè)，必須一方面在修葺原有旅游景點的同時，開辟新的旅游景點;另方面在合理地開發(fā)新的旅游資源時，應(yīng)注意加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)工作，切忌對旅游環(huán)境進(jìn)行建設(shè)性的破壞和破壞性的建設(shè)。

首先，要依照法律來保護(hù)環(huán)境。建設(shè)旅游風(fēng)景區(qū)、開發(fā)旅游資源時，要充分利用現(xiàn)行的許多法規(guī)條例，以確保

風(fēng)景旅游區(qū)的環(huán)境免受污染的破壞。如利用“森林法”，既可制止對森林的亂砍濫伐，防止水土流失，又可直接保護(hù)自然環(huán)境，保護(hù)風(fēng)景旅游區(qū)的旅游資源;又如利用“水污防治法”，對保護(hù)江、河、湖、海水體免受污染的危害，對維護(hù)旅游用水環(huán)境等，都有重大意義。因此，我們要充分運用法律武器，對風(fēng)景旅游區(qū)的環(huán)境加強(qiáng)管理;以保護(hù)旅游資源，為發(fā)展旅游業(yè)創(chuàng)造條件。

其次，要樹立防重于治的新觀念。保護(hù)旅游風(fēng)景區(qū)環(huán)境的目的，是為了促使風(fēng)景區(qū)的自然生態(tài)系統(tǒng)向良性循環(huán)轉(zhuǎn)化，為人類的休養(yǎng)生息，創(chuàng)造越來越好的條件。因此，必須貫徹樹立防重于治的思想，做到防患于未然。要避免重走資本主義世界“先污染，后治理”的老路。無論是山林、水體、風(fēng)景名勝，只要是已辟為旅游區(qū)，或計劃要開發(fā)為新的旅游區(qū)，都應(yīng)事先就其環(huán)境保護(hù)方面，制定規(guī)劃，采取措施，按其重要程度，實行分級管理，分級保護(hù)。不能等到問題成了堆，再來補救、治理，而處于被動局面。

再次，要加強(qiáng)治理已受破壞的環(huán)境。由于各種原因和條件的限制，我國有不少的旅游風(fēng)景區(qū)的環(huán)境已遭受到不同程度的破壞、有許多風(fēng)景名勝古跡受到程度不同的污染危害。如“奇秀甲東南”的武夷山，是典型的丹霞地貌，再配上獨特的九曲溪及兩岸蒼翠、挺拔的植被，而成為著名的風(fēng)景旅游區(qū)。但在前幾年，人們卻對武夷山上的森林，進(jìn)行掠奪式的砍伐，使其精華的九曲溪的水位急劇下降，而嚴(yán)重威脅武夷山的旅游景觀價值。所以，對已受到不同程度的污染和破壞的環(huán)境，必須及早進(jìn)行必要的治理和搶救，使之盡快地恢復(fù)其本來面貌，以適應(yīng)我國旅游業(yè)的發(fā)展，迎接更多的旅游者前來觀賞。

三、搞好環(huán)境保護(hù)，促進(jìn)旅游業(yè)發(fā)展

為了讓更多的游客都能飽覽我國奇妙絕倫而綽約豐姿的旅游資源，我們必須在從事旅游業(yè)工作中，注意旅游風(fēng)景區(qū)環(huán)境的保護(hù)和管理，特別在當(dāng)前仍有很多人尚未充分認(rèn)識到這個問題的重要性時，把保護(hù)風(fēng)景區(qū)環(huán)境作為發(fā)展旅游事業(yè)的一項主要工作來抓，就顯得更為重要。

1、要應(yīng)用美學(xué)觀點，搞好旅游風(fēng)景區(qū)的環(huán)境規(guī)劃

一個良好的旅游風(fēng)景區(qū)，必須是風(fēng)光秀麗，環(huán)境未受破壞和污染，能滿足旅游者觀賞和行動的心理活動環(huán)境。因此，必須應(yīng)用美學(xué)的觀點搞好環(huán)境規(guī)劃。這是一個相當(dāng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，它涉及園林、建筑、地質(zhì)、地理、生態(tài)、氣象、環(huán)保、文物、歷史、

經(jīng)濟(jì)、管理、旅游和美學(xué)等多種學(xué)科協(xié)同配合，對風(fēng)景區(qū)環(huán)境進(jìn)行綜合考察、評價、預(yù)測合理的旅游規(guī)模等，從而提出旅游風(fēng)景區(qū)的環(huán)境資源保護(hù)和開發(fā)利用的最佳方案。這個最佳方案，一定要從美學(xué)的觀點出發(fā)，按規(guī)劃的要求，提出嚴(yán)格禁止在風(fēng)景區(qū)范圍內(nèi)大興土木，建工廠企業(yè);嚴(yán)格控制在風(fēng)景區(qū)興建各種樓、堂、館、所和旅游飯店，使風(fēng)景區(qū)環(huán)境免受不必要的污染。并提出在必要地段，實行封山育林，確保風(fēng)景區(qū)生態(tài)平衡，以努力把風(fēng)景區(qū)建設(shè)成為一個有益于人類健康，構(gòu)成為一個適合于康樂消費的舒適、優(yōu)美的旅游環(huán)境，以促進(jìn)旅游業(yè)的發(fā)展。

2、要加強(qiáng)宣傳教育，提高游客保護(hù)環(huán)境的自覺性

發(fā)展旅游業(yè)，雖可以給國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來很多的效益。但也產(chǎn)生一些旅游污染等消極因素。如當(dāng)游人到一些風(fēng)景名勝區(qū)去，有的人對那些維妙維肖、栩栩如生的象形俏物，都喜歡自覺或不自覺地用手撫弄、拍打，一不小心就會碰傷景物;有的人看到風(fēng)景區(qū)內(nèi)的花草樹木長得逗人喜愛，便信手攀折、摘取而獨自欣賞，甚至有的人為了爬山省力，就隨意拆樹砍竹以充當(dāng)拐杖之用;有的人不僅在風(fēng)景區(qū)到處亂扔果皮雜物，甚至隨地大小便;有的人還在風(fēng)景區(qū)的顯眼之處，隨意刻上“×××到此一游”的標(biāo)志，惜以“留芳百世”等不文明行為

【第2篇】財務(wù)分析報告表格怎么寫5350字

財務(wù)分析報告表格模板

財務(wù)分析報告表格模板 篇一

一，總體評述

(一) 總體財務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項績效水平

項目

公司評價

二，財務(wù)報表分析

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少xx%，長期負(fù)債減少xx%，股東權(quán)益增長xx%.

流動負(fù)債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%，xx%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費用利潤率(%)

凈收益營運指數(shù)

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元，占利潤總額xx%.

(2) 利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析

3.成本費用分析

(1) 成本費用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元，占成本費用總額xx%.

(2) 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營成果總體評價

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，

(2) 收益質(zhì)量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.

(三) 現(xiàn)金流量表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動性分析

(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大，償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

三，財務(wù)績效評價

(一) 償債能力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79，較上年同期提高38.15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動，是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

(二) 經(jīng)營效率分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的.一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18，較上年同期提高24.29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).

(三) 盈利能力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

總資產(chǎn)報酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39，較上年同期提高36.99%，說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).

(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38，較上年同期提高92.81%，說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴(kuò)大市場需求，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴(kuò)大市場，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢.在成長能力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標(biāo).

財務(wù)分析報告表格模板 篇二

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

一、 基本情況

1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。

2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、 財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

(1)、 財務(wù)部職能(略)

(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3)、 財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)

二、 主要會計政策、稅收政策

1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、 主要稅收政策

(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、 財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

(一) 財務(wù)管理制度(略)

(二) 內(nèi)部控制制度

1、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

3、 物資管理制度

4、 產(chǎn)成品管理制度

5、 關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四、 資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、 資產(chǎn)項目分析

(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：

(2)、 “應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。

(3)、 “其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。

(4)、 “預(yù)付賬款”(無)

(5)、 “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

(6)、 “長期債權(quán)投資”(無)

(7)、 “長期股權(quán)投資”分析對 xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。

【第3篇】保險公司財務(wù)分析報告怎么寫5650字

保險公司財務(wù)分析報告

保險公司財務(wù)分析報告 篇一

一、保險公司償付能力情況

保險公司對財務(wù)穩(wěn)定性有特殊要求，“償付能力是保險公司的生命線”。

保險公司的資金運轉(zhuǎn)和融通能力主要是償付能力，包括賠款、給付和償還其他債務(wù)的能力。對于一般企業(yè)來說，財務(wù)狀況不穩(wěn)定或惡化，影響范圍有限，通常只是影響本企業(yè)的商品流轉(zhuǎn)或再生產(chǎn)的持續(xù)進(jìn)行，或波及與本企業(yè)生產(chǎn)或流通相關(guān)聯(lián)的企業(yè)。而保險業(yè)是負(fù)債經(jīng)營，積聚了國民生產(chǎn)各部門的風(fēng)險，一旦保險公司財務(wù)狀況不穩(wěn)定或出現(xiàn)危機(jī)，其影響范圍非常廣泛，所損害的不只是公司的股東和保單持有者，甚至?xí)绊懮鐣?jīng)濟(jì)生活安定。保險公司的償付能力是保險公司生存和可持續(xù)發(fā)展的前提，對其償付能力主要從短期流動性和長期償付能力兩方面來分析。

(一)短期流動性

短期流動性指的是保險公司的資產(chǎn)所具有的能隨時應(yīng)對理賠的變現(xiàn)能力，流動性分析主要可以通過現(xiàn)金比率來衡量。

現(xiàn)金比率是一項反映短期償債能力的指標(biāo)，主要計算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是否足以償還未到期保費和支付未到期賠款的一項指標(biāo)，計算公式為：

現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及等價物 /(未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金)(二)長期償付能力

對于壽險業(yè)務(wù)，保險期險一般較長，在收入補償與發(fā)生成本之間存在較長的時間差。因此，對于壽險業(yè)務(wù)長期償債能力更加重要。對于保險資金的長期投資人來說，最關(guān)注的就是投入的資金是否有收回的保障和資金收回是否有良好的預(yù)期。因此，在考量保險公司長期償付能力時，應(yīng)重點關(guān)注以下兩點：

1、資本結(jié)構(gòu)分析

資本結(jié)構(gòu)反映了公司的融資渠道，資本結(jié)構(gòu)分析可以衡量公司對長期資金提供者的保障程度，主要可以通過資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債經(jīng)營率等指標(biāo)來考量?！耙话銇碚f，對于財產(chǎn)險公司指標(biāo)值應(yīng)小于85%。壽險公司的負(fù)債率要高于財險公司，但一般來說，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)小于90%?！蓖瑫r還可以參考保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的償付能力充足率情況。

2、盈利能力分析

在分析長期償付能力時，需特別關(guān)注保險公司的盈利能力。因為現(xiàn)金流的變化最主要的是取決于公司能獲得的收入和必須付出的成本之間的差額及兩者間的比例關(guān)系，盈利是長期負(fù)債所需資金的最可靠、最理想的來源。穩(wěn)定的收益流是保險公司健康長期發(fā)展的重要保證。保險公司的盈利能力可以通過以下兩方面的分析來獲得：

首先，利潤情況。包括各年度利潤的增減對比情況，各利潤率指標(biāo)，如營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、資產(chǎn)利潤率等指標(biāo)的情況，及這些指標(biāo)與同業(yè)公司的對比情況。

其次，營業(yè)收入情況。利潤簡單的說就是營業(yè)收入與營業(yè)支出的差額。已賺保費和投資收益作為保險公司營業(yè)收入兩大重要來源應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注。

(1)已賺保費是將保費收入中分出保費和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金(短期險保費中保險期限不在本會計期間的未賺保費)剔除出來。對已賺保費進(jìn)行分析就是對保費收入進(jìn)行分析。保費收入就是通常意義上保險公司為了承擔(dān)一定風(fēng)險而向投保人收取的保險費。一方面，可以通過保費的增長情況來衡量公司保險業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模;另一方面，可以通過保費收入的類型分布、渠道構(gòu)成、年期構(gòu)成等情況來綜合衡量公司保險業(yè)務(wù)發(fā)展活力。但是，由于各家保險公司對保費結(jié)構(gòu)的披露口徑均存在差異，很難橫向?qū)Ρ取?/p>

(2)投資收益的效益性、穩(wěn)定性。對于保險業(yè)務(wù)，保險公司收到保費一般低于未來實際發(fā)生的給付金額，為了保證到期擁有足夠的給付資金，資金運用至關(guān)重要，投資成為了保險公司的重要業(yè)務(wù)。新準(zhǔn)則將投資收益作為營業(yè)收入的一個構(gòu)成項目列示。投資收益的效益性可以通過歷年投資收益的增減情況、投資收益率情況等來考量;投資效益的穩(wěn)定性可以通過資產(chǎn)運營情況和保險公司投資資產(chǎn)的分布狀況來考量。

二、保險公司現(xiàn)金流分析

資金運用貫穿始終，現(xiàn)金流分析是保險企業(yè)財務(wù)分析的關(guān)鍵。圖2-1展示了一般企業(yè)資金流轉(zhuǎn)與保險企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的情況。

圖2-1：一般企業(yè)資金流轉(zhuǎn)與保險企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況對比資料來源：作者自制.

如圖2-1所示，保險企業(yè)不同于一般工業(yè)企業(yè)，保險企業(yè)的產(chǎn)品是無形的服務(wù)，其業(yè)務(wù)經(jīng)營的過程實質(zhì)上就是籌集、使用和分配保險資金的過程。同時，保險資金運動具有其特殊性：保險資金具有流入的確定性和流出的不確定性。保費收入是保險公司支付賠款和到期給付的預(yù)收資金，帶有負(fù)債性質(zhì)。保險公司的資金流動方向是收入在前，支出在后，不存在循環(huán)往復(fù)、周而復(fù)始的運動狀況。因此，“現(xiàn)金流量是決定保險公司支付能力的關(guān)鍵，現(xiàn)金流量的分析在保險公司財務(wù)報表中具有至尊的地位?！?/p>

在對保險公司分析時，對于保險資金流量的分析目的主要在于對根據(jù)其資產(chǎn)負(fù)債表和損益表得出的指標(biāo)予以修正，這樣能更真實的反映保險公司的償付能力和收益質(zhì)量。

1、對保險公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和實際支付能力予以修正。具體的來說，對保險公司現(xiàn)金流分析時，可以通過經(jīng)營活動現(xiàn)金流對未到期保費和賠款比、現(xiàn)金債務(wù)總額比、資產(chǎn)變現(xiàn)率等指標(biāo)來更準(zhǔn)確地判斷保險公司資產(chǎn)變現(xiàn)和支付能力。

2、對保險公司的獲利能力和收益質(zhì)量進(jìn)行修正?？梢酝ㄟ^營業(yè)收入現(xiàn)金回報率、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回報率、保費收現(xiàn)比率、利潤變現(xiàn)率等指標(biāo)對公司的獲利能力和收益質(zhì)量進(jìn)行比較。

3、對保險公司基本保障和支付能力進(jìn)行修正，具體的有現(xiàn)金流量基本保障率、每股現(xiàn)金流等指標(biāo)。

4、可以通過現(xiàn)金滿足投資率、外部融資比率等指標(biāo)對保險公司適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和投資能力予以更真實反映。

三、關(guān)鍵會計估計--保險準(zhǔn)備金相關(guān)假設(shè)

(一)保險責(zé)任準(zhǔn)備金定義

保險保單作為其載體一經(jīng)簽發(fā)就具有法律效力，一旦保單約定的保險事項發(fā)生，保險公司負(fù)有賠償或給付的義務(wù)。因此，保險業(yè)務(wù)實質(zhì)上是對保險契約承擔(dān)的一種將來償付責(zé)任。

保險責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險公司為承擔(dān)因承諾保險業(yè)務(wù)而引起的預(yù)期負(fù)債或已有負(fù)債而提取的.基金。保險公司責(zé)任準(zhǔn)備金主要包括壽險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金，詳見圖3-1。

圖3-1：保險準(zhǔn)備金分類

資料來源：作者自制.

(二)保險責(zé)任準(zhǔn)備金在財務(wù)分析中的重要性

對于保險行業(yè)，負(fù)債項目較一般行業(yè)重要，保險公司作為高負(fù)債的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，適當(dāng)?shù)呢?fù)債可以發(fā)揮財務(wù)杠桿效應(yīng)。在保險公司負(fù)債中，占比例最大的是各種保險責(zé)任準(zhǔn)備金，一般占總負(fù)債的50%以上，其中中國人壽以壽險業(yè)務(wù)為主，占比達(dá)80%以上。

同時，保險行業(yè)利潤的計算也與一般行業(yè)存在差異。一般企業(yè)利潤是當(dāng)年收入減當(dāng)年支出后的余額，這里的支出基本為實際發(fā)生的支出，預(yù)計支出占比很小。而保險公司的當(dāng)年支出中含有很大一部分為按各種估計與假設(shè)計算出的未來預(yù)計負(fù)債而預(yù)提的保險責(zé)任準(zhǔn)備金，占營業(yè)支出比重接近一半。

保險責(zé)任準(zhǔn)備金對保險公司影響重大，保險準(zhǔn)備金相關(guān)的會計政策和會計估計是否合理，將直接關(guān)系到對各保險公司的財務(wù)評價。

(三)保險責(zé)任準(zhǔn)備金估計選擇對保險公司利潤的影響保險公司以保險人履行保險合同相關(guān)義務(wù)所需支出的合理估計金額為基礎(chǔ)，綜合考慮合理估計準(zhǔn)備金、邊際因素、貨幣時間價值等多種因素估量當(dāng)期應(yīng)保有保險準(zhǔn)備金，并根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日可獲取的當(dāng)前信息為基礎(chǔ)確定各項準(zhǔn)備金計量的各種假設(shè)。由于各家保險公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)存在一定差異，這里筆者僅選擇其中準(zhǔn)備金折現(xiàn)率這一因素進(jìn)行比較討論。表3-1列示了三家上市保險公司近兩年采用的準(zhǔn)備金假設(shè)。

表3-1：各公司準(zhǔn)備金折現(xiàn)率假設(shè)情況

2025年

2025年

中國人壽

未來保險利益不受投資影響的合同

3.12%-5.61%

2.65%-5.66%

未來保險利益受投資影響的合同

4.8%-5.0%

4.5%-5.0%

中國平安

未來保險利益不受投資影響的合同

3.16%-5.43%

2.7%-5.38%

未來保險利益受投資影響的合同

4.75%-5.5%

5.0%-5.5%

中國太保

未來保險利益不受投資影響的合同

3.12%-6.29%

2.65%-7.09%

未來保險利益受投資影響的合同

4.97%-5.2%

4.85%-5.2%

資料來源：根據(jù)各家公司年報數(shù)據(jù)整理.

由上表可以看出，各家保險公司的準(zhǔn)備金折現(xiàn)率假設(shè)都不太相同，保險公司對保險準(zhǔn)備金假設(shè)是有一定選擇空間的。那么保險準(zhǔn)備金折現(xiàn)率假設(shè)的變化對利潤會有多大影響呢？我們可以從敏感度和實際年報稅前利潤影響總額來看看。

首先，從利潤對折現(xiàn)率變化的敏感度來看，表3-2列示了各家保險公司對準(zhǔn)備金折現(xiàn)率假設(shè)做出的敏感性測試情況。

表3-2：準(zhǔn)備金折現(xiàn)率假設(shè)敏感性分析 單位：百萬元2025年

中國人壽

-50個基點

決算日折算率假設(shè)

50個基點

稅前利潤

-42574

10968

37263

變動幅度

-78%

-

68%

中國平安

-10個基點

決算日折算率假設(shè)

10個基點

稅前利潤

-4875

5079

3773

變動幅度

-96%

-

74%

中國太保

-25個基點

決算日折算率假設(shè)

25個基點

稅前利潤

-14115

2392

13208

變動幅度

-236%

-

221%

2025年

中國人壽

-50個基點

決算日折算率假設(shè)

50個基點

稅前利潤

-33545

20513

29124

變動幅度

-33%

-

28%

中國平安

-10個基點

決算日折算率假設(shè)

10個基點

稅前利潤

-4813

12956

4633

變動幅度

-37%

-

36%

中國太保

-25個基點

決算日折算率假設(shè)

25個基點

稅前利潤

-12672

3320

11854

變動幅度

-153%

-

143%

備注：為方便對比，以上變動幅度全部折算成折現(xiàn)率每10個基點的變化與決算日稅前利潤的比較。

資料來源：根據(jù)各家公司年報數(shù)據(jù)整理.

從表3-2各家公司對準(zhǔn)備金折算假設(shè)的敏感測試情況可看出，保險公司稅前利潤對計算責(zé)任準(zhǔn)備金所采用的折現(xiàn)率非常敏感，且各家保險公司敏感度存在較大差異。2025年度折現(xiàn)率10個基點的變化將使稅前利潤產(chǎn)生68%(中國人壽)到221%(中國太保)的上升或78%(中國人壽)到236%(中國太保)的下降;2025年度折現(xiàn)率10個基點的變化將使稅前利潤產(chǎn)生28%(中國人壽)到143%(中國太保)的上升或33%(中國人壽)到153%(中國太保)的下降。

其次，從準(zhǔn)備金精算假設(shè)調(diào)整對年報實際利潤影響來看，各家保險公司均在資產(chǎn)負(fù)債表日以可獲取的信息對各種精算假設(shè)重新厘定，對保險責(zé)任準(zhǔn)備金做出重大會計估計變更，并將變更所形成的保險合同準(zhǔn)備金變動計入當(dāng)年度利潤表。表3-3列示了各家公司保險準(zhǔn)備金會計估計變更對利潤的實際調(diào)整情況。

表3-3：三家公司準(zhǔn)備金估計變更對利潤影響情況 單位：百萬元壽險及長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金

增減稅前利潤

變動影響

2025年

中國人壽

-318

318

2.90%

中國平安

54

-54

-1.06%

中國太保

260

-260

-10.87%

2025年

中國人壽

3268

-3268

-15.93%

中國平安

-1059

1059

8.17%

中國太保

-50

50

1.51%

資料來源：根據(jù)各家公司年報數(shù)據(jù)整理.

由上述準(zhǔn)備金分析可以看出，保險準(zhǔn)備金是對未來預(yù)期現(xiàn)金凈流出的預(yù)計，是建立在一系列精算假設(shè)基礎(chǔ)之上的估計值。因此，保險準(zhǔn)備金的提取是具有一定主觀性的，且其對報表利潤的影響非常大，雖然保險監(jiān)管上對此有約束，但保險公司仍存在很大的利潤調(diào)整空間，需要在分析的時候特別關(guān)注。筆者建議可以通過對比同一公司歷年的準(zhǔn)備金計提情況及當(dāng)期同業(yè)數(shù)據(jù)比較，來更客觀的評價該保險公司年度財務(wù)狀況。

除以上三點外，對于保險公司經(jīng)營狀況的比較，人們往往還會關(guān)注到一個重要的指標(biāo)：內(nèi)含價值。內(nèi)含價值在公司層面上是指保險公司有效業(yè)務(wù)價值(vifb， value of in-force business)和調(diào)整后凈資產(chǎn)(anav， adjusted net asset value)之和。內(nèi)含價值是保險公司引用“經(jīng)濟(jì)價值”的概念，利用精算方法改進(jìn)形成的，能夠反映保險經(jīng)營特征的一種評估價值;其更加強(qiáng)調(diào)了資金運用的效率，以滿足公司最大限度的增加公司價值的目標(biāo)。但是，與保險準(zhǔn)備金相類似，內(nèi)含價值主要是各公司基于精算假設(shè)對未來現(xiàn)金流現(xiàn)值的評估，容易被管理層操縱，難以橫向比較，且主要為靜態(tài)假設(shè)，對于風(fēng)險預(yù)測、經(jīng)濟(jì)波動因素也難以評估。因此，筆者在本文不作為重點分析內(nèi)容推薦。但是，其可以作為分析評估同一公司歷年經(jīng)營狀況及發(fā)展?jié)摿Φ闹匾獏⒖?。同時，其他很多相關(guān)非財務(wù)數(shù)據(jù)，如員工數(shù)量與結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點分布、銷售隊伍情況、市場占有率情況包括國家政策影響等對綜合分析各保險公司實際經(jīng)營狀況及未來發(fā)展?jié)摿Χ加兄浅Ｖ匾膮⒖甲饔谩?/p>

保險公司財務(wù)分析報告 篇二

據(jù)xx年上半年度營運工作會議的精神：下半年營運工作要圍繞營運體系高效集約、銷售支持及時有力、柜面服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、電話服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、營運風(fēng)險管控有效、隊伍建設(shè)專業(yè)精進(jìn)等六個方面的目標(biāo)，在確保營運作業(yè)和管理有序開展的同時，繼續(xù)推進(jìn)各項重點工作。

下面結(jié)合我的具體分管工作，談?wù)剎x年第一季度來的成績與不足，就一季度營運重點工作與目標(biāo)作報告：

一、工作思想：

積極貫徹總公司領(lǐng)導(dǎo)班子關(guān)于公司營運工作發(fā)展的一系列重要指示，與時俱進(jìn)，勤奮工作，務(wù)實求效，勇爭一流。營運工作的指導(dǎo)思想是繼續(xù)圍繞公司價值可持續(xù)增長的目標(biāo)，不斷進(jìn)行管理創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，著力提升營運條線的客戶服務(wù)能力和銷售支持能力。

二、一季度期中支營運條線有五項重點工作：

1、新《保險法》切換的準(zhǔn)備工作。這是公司今年的重點工作，而其中營運條線承擔(dān)了比較大的工作量，尤其是隨著產(chǎn)品的切換，契約、制單、保全、理賠服務(wù)都需要配合調(diào)整，任務(wù)十分艱巨。目前公司領(lǐng)導(dǎo)一個工作小組進(jìn)行統(tǒng)一布署，營運條線要按照公司的要求，總、分公司密切配合，確保實現(xiàn)順利切換。

2、營運員工pdca訓(xùn)練和“全明星”評比活動的準(zhǔn)備。這是提升我們服務(wù)質(zhì)量的抓手，也是提升員工素質(zhì)的重要活動。今年要在去年“全明星”評比的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步弘揚營運條線服務(wù)明星的榜樣精神，不斷提升營運隊伍的素質(zhì)。

3、網(wǎng)點柜面標(biāo)準(zhǔn)化及客戶評價系統(tǒng)推廣工作。這項工作已經(jīng)融入到一季度的工作中，也作為在以后的工作目標(biāo)。

4、積極配合保監(jiān)局對我公司進(jìn)行兼業(yè)代理有關(guān)情況調(diào)研工作。

5、單證、印章清理工作。隨著新的單證系統(tǒng)的上線，電子化出單的到位，尤其是柜面出單系統(tǒng)的推廣，公司實現(xiàn)了以電子印模形式加蓋公司合同專用章的突破。

三、我們下一步的目標(biāo)和夢想：

1、營運體系。我公司的目標(biāo)是建立平臺統(tǒng)一、扁平集約的營運體系。這項目標(biāo)無疑會改變以前營運體系比較凌亂的局面，能給我們的工作帶來更大的改進(jìn)和支持。

2、柜面服務(wù)。以往公司的柜面服務(wù)手段相對比較落后，各家分公司的規(guī)范不一，只從我司開展柜面標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，統(tǒng)一公司的對外形象，實現(xiàn)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的柜面服務(wù)后，我司的柜面服務(wù)逐漸有了很大的改進(jìn)。

3、作業(yè)風(fēng)險的控制。隨著電子化的推進(jìn)，我們的目標(biāo)是建成風(fēng)險可控、互為災(zāi)備的作業(yè)體系。同時建立健全各項規(guī)章制度。從基礎(chǔ)工作抓起，對每一個環(huán)節(jié)和每一個細(xì)節(jié)進(jìn)行觀察、分析，建立了崗位責(zé)任制，明確崗位工作責(zé)任和權(quán)限，并狠抓各項制度落實。在業(yè)務(wù)操作方面，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)主管作用，實行一對一負(fù)責(zé)，建立一環(huán)扣一環(huán)的內(nèi)控體系，逐步完善各項內(nèi)部管理辦法。

我們的夢想是“領(lǐng)先行業(yè)、服務(wù)最好”。我們不斷總結(jié)以往的工作經(jīng)驗。并在之前工作的基礎(chǔ)上緊密配合、共同努力，爭取在兩三年內(nèi)，在服務(wù)水平方面有明顯的提升，確立行業(yè)領(lǐng)先地位，打造“服務(wù)最好的壽險公司”！

【第4篇】年度財務(wù)分析報告怎么寫5500字

1.年度財務(wù)分析報告

20××年我在公司總部財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、分公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的關(guān)心、支持和幫助下，與本部門同事的共同努力下完成了20××年各項工作指標(biāo)任務(wù)，并取得了一定的成績。

一、愛崗敬業(yè)，堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德

在工作過程中，我們嚴(yán)格執(zhí)行了公司的各項規(guī)章制度，秉公辦事，顧全大局，以新 <會計法> 為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會計崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)物業(yè)業(yè)務(wù)知識，盡快熟悉公司制定的各項規(guī)章制度和相關(guān)的業(yè)務(wù)知識和各項業(yè)務(wù)技能。結(jié)合實際進(jìn)行學(xué)習(xí)和實踐，積極參加各項培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

三、加強(qiáng)收入管理

定期提醒各部門把應(yīng)收費用回收，每月協(xié)助分公司負(fù)責(zé)人向房產(chǎn)局提交各種報表，及時向政府收回1-3季度補貼費用42萬元。日常工作中，注意與房產(chǎn)局辦事員搞好關(guān)系，遇到難以收回的住戶的管理費主動、積極與房產(chǎn)局辦事員溝通，把費用列入應(yīng)收政府補貼報表中，爭取把拖欠費用收回。

四、加強(qiáng)會計核算管理

認(rèn)真做好會計基礎(chǔ)工作，對各部門同事所需報銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對不合理的票據(jù)一律退回更正，完善必須手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，認(rèn)真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，及時向總公司報送會計報表，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務(wù)，不畏困難、加班加點，完成了總公司和分公司下達(dá)的各項工作任務(wù)，帳務(wù)核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報表數(shù)字準(zhǔn)確、報送及時。

五、服從公司安排

接受公司的工作安排，毫無怨言，領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作盡全力去完成。2-5月份兼做了____地產(chǎn)的會計工作，期間努力克服困難，完成了地產(chǎn)的會計工作任務(wù)，贏得了雙方領(lǐng)導(dǎo)的一致贊賞。9-12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協(xié)助客服領(lǐng)班順利完成了出納休產(chǎn)假期間的工作任務(wù)。

總之在20××年的工作中，自己的努力和各位同事的幫助是分不開的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務(wù)實，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，改變命運。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補充，以發(fā)展為動力。為公司的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

2.年度財務(wù)分析報告

一、思想認(rèn)識上，我廉潔自律

作為一名企業(yè)財務(wù)，我知道我面對的整個企業(yè)的資金和整個企業(yè)的信任，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)正是信任我，才會讓我坐在這個企業(yè)財務(wù)的位置上工作，我在思想認(rèn)識上，已經(jīng)擺正了對待整個企業(yè)的巨額財產(chǎn)的心態(tài)，這一點上我廉潔自律，從沒有打過公司錢財?shù)耐崮X筋。

二、行為操作上，我廉潔自愛

不僅沒有打過公司財產(chǎn)的歪腦筋，面對偷稅漏稅這樣的行為更是報以謹(jǐn)慎的態(tài)度。今年年初曾有已經(jīng)離職的員工讓我跟他一起合伙挪用公款做生意，被我義正言辭的拒絕了，正是我的拒絕給了我在這里繼續(xù)工作的機(jī)會，不然我也會跟那位員工一樣在企業(yè)的壓力下選擇離職。

三、工作能力上，我踏實奮進(jìn)

我們企業(yè)是一個集團(tuán)企業(yè)，在財務(wù)工作上是非常重視的，畢竟大量的資金進(jìn)出都是經(jīng)由我這邊進(jìn)進(jìn)出出，這就鍛煉了我在財務(wù)工作上的能力，我在這樣的強(qiáng)度下踏實奮進(jìn)，由過去一個財務(wù)小職員，走到了現(xiàn)在財務(wù)總監(jiān)的位置上，都可以說明我在財務(wù)上的工作能力是優(yōu)秀突出的。

四、學(xué)習(xí)態(tài)度上，我謙虛認(rèn)真

雖然我已經(jīng)坐在了財務(wù)總監(jiān)的位置，但我從來沒有想過就此放棄學(xué)習(xí)?，F(xiàn)在這個社會變化是如此之大，我知道我只有在不斷的謙虛學(xué)習(xí)中我才能夠繼續(xù)成長，不報以認(rèn)真的態(tài)度，做好財務(wù)總監(jiān)的工作是非常難的，我有這份自覺和自知。

五、問題瑕疵上，我謹(jǐn)慎小心

以上我都講了四個我的優(yōu)點，不能不講講我這一年工作的瑕疵了，這不是為了表現(xiàn)我的謙虛，而是我真的認(rèn)識到了我在此方便的問題和瑕疵，雖然不影響我大方向的工作，但是畢竟是我不能得以完美無缺。又一年財務(wù)工作下來，我越發(fā)發(fā)現(xiàn)我自己在財務(wù)工作的謹(jǐn)慎和廉潔深入到了我的工作生活當(dāng)中，讓我在跟公司同事的聚會中也過于在意錢財，生怕多花了同事錢，使得同事們都反應(yīng)我太客氣了，這一點雖然不是具體工作上的問題，但是這個缺點影響我和同事的關(guān)系，別看同事關(guān)系好像跟工作沒關(guān)，其實關(guān)系大著，在工作中如果同事關(guān)系和諧，那么大家的工作效率也會提高很多，我希望我能夠在未來的一年克服這個毛病，與同事達(dá)成和諧的關(guān)系，給大家?guī)怼柏斏駹敗卑愕男θ莺拖矐c。這樣對于企業(yè)的發(fā)展，一定是利大于弊的！

3.年度財務(wù)分析報告

回顧過去一年：公司經(jīng)營走過了艱難的歷程，作為財務(wù)部主要負(fù)責(zé)人，沒將財務(wù)工作進(jìn)行到位，沒有充分有效地去進(jìn)行財務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財務(wù)部整體工作，沒有充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，當(dāng)好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)是財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。

過去的一年中，財務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實問題。

在上年的稅務(wù)工作中財務(wù)部克服了許多困難，通過積極參加銀行、財政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點等，順利通過了增值稅繳納工作。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項報表的填制工作。

分公司財務(wù)工作：分公司日常經(jīng)營活動通過分公司上傳的日報表進(jìn)行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務(wù)活動在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財務(wù)人員也能積極配合財務(wù)工作，但在分公司的控制上沒有實地進(jìn)行過內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

在實際工作過程中，我們部門時時與銷售部進(jìn)行溝通，銷售部門都完全配合做好當(dāng)中存在的問題，財務(wù)也完全配合了銷售部做好了財務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯誤，將銷售價款少寫，后來查賬時財務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。裝飾部財務(wù)核算及財務(wù)管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務(wù)，成本費用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實際工作中還有待加強(qiáng)財務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。

思路決定出路，行動決定結(jié)果。今后財務(wù)部開展工作的思路是：以發(fā)展的理念進(jìn)行工作，根據(jù)公司的具體情況及公司領(lǐng)導(dǎo)將公司在整個市場中的定位變化，不斷學(xué)習(xí)、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來適應(yīng)工作需要及開展財務(wù)部工作。

4.年度財務(wù)分析報告

從20××年1月份開始，接手本公司總賬會計一職，剛開始時，對于總賬沒有什么概念，更不知道該怎么做好本職工作，僅僅是憑著一股自信和責(zé)任感，就沖上了戰(zhàn)場。所以當(dāng)時不管是在賬務(wù)上，還是在協(xié)助財務(wù)管控上，既沒有任何工作計劃，也沒有美好設(shè)想，一直是摸索著前進(jìn)，再加上當(dāng)時的初生牛犢的脾性，一上任就大張旗鼓的梳理帳套，或許有了財務(wù)經(jīng)理的積極支持，所以當(dāng)時完全是理想化的行事，根本不會顧及各個方面的壓力。不過，現(xiàn)在回想起來，要不是當(dāng)時的那股沖勁，到目前為止，那些壞賬、亂賬和錯賬現(xiàn)在估計已長成腫瘤了。

對于××年的工作總結(jié)，主要從以下幾個方面進(jìn)行：

一、賬務(wù)處理：

關(guān)于本公司的賬務(wù)處理，由于我主要是負(fù)責(zé)總賬，所以是以總賬為基礎(chǔ)，然后涉及到其他方面，但是所涉及到的、所關(guān)注的基本上是與總賬有關(guān)的，比如庫房、往來、收入成本費用和貨幣等等。由于對公司經(jīng)營情況、對某些賬務(wù)系統(tǒng)了解的并不是很透徹，有時候很難做到面面俱到，因此只是重點性的、隨機(jī)性的關(guān)注其他與總賬有關(guān)的方面。對于這方面的工作，從——年1月份接手到6月份，基本上達(dá)到了我所設(shè)想的目標(biāo)。不過有點遺憾的是，在這其中還是出了一些錯誤，其中就有會計分錄的錯誤，以及單據(jù)審核的失誤等。

二、預(yù)算管控：

對于這方面的工作，我基本上沒有參與，而且對——年公司的預(yù)算，從1月份到5月份一直處于了解狀態(tài)。而20——年，這將是一項重要的工作，目前關(guān)于20——年公司采購預(yù)算管控、出庫預(yù)算管控和成本費用預(yù)算管控辦法和流程，以及相關(guān)文件都已經(jīng)做好了，現(xiàn)在正處于試行狀態(tài)。

三、月度結(jié)賬和會計報表編制：

對于總賬來說，這是每月必須要做的工作，也是一個月最緊張、最重要的工作。雖然這一年以來，關(guān)于這方面的工作并沒有出現(xiàn)過失誤，但是也沒有多大值得吹噓的。不過，通過這項工作，讓我很好的了解了相關(guān)專業(yè)理論，并試圖把專業(yè)理論與實踐充分的結(jié)合起來，因此，在——年這項工作是需要繼續(xù)加強(qiáng)的。

四、月度決算和財務(wù)分析：

關(guān)于預(yù)算和決算，以前在校學(xué)習(xí)時根本沒有涉及到，更不用說具體操作了。后來在集團(tuán)公司時，參與了集團(tuán)總公司的預(yù)算編制和集團(tuán)公司的預(yù)算匯編，以及之后的年度決算，才開始明白其中的內(nèi)含和具體操作。也正是因為這段重要的經(jīng)歷，讓我不僅對財務(wù)的了解加深了，還對e-cel等相關(guān)辦公軟件的操作更加熟練了。關(guān)公司月度決算和財務(wù)分析，雖然每月只做一次，可是要做好卻不是一兩天的事情。剛開始時，僅僅是局限于數(shù)字性的描述，以及同比、環(huán)比和預(yù)算比等一些簡單的財務(wù)分析。隨著對公司業(yè)務(wù)了解的加深，以及與專業(yè)理論的結(jié)合，決算和財務(wù)分析逐漸的充實起來，后來把財務(wù)分析慢慢的演變成經(jīng)營分析。所以，這項工作對于我在財務(wù)上的成長，是非常重要的。不過，到目前為止，我認(rèn)為這僅僅只是個起點，而需要做的還很多很多。

五、稅務(wù)方面：

在校時，關(guān)于稅務(wù)這方面，我學(xué)的很不好，后來直到畢業(yè)，很多相關(guān)稅務(wù)理論仍然不理解。要不是在公司負(fù)責(zé)這些工作，比如日常稅務(wù)申報和繳納，或者年度的匯算清繳，不管是在操作流程上，還是相關(guān)稅務(wù)的應(yīng)用上，我想我還是處于稅務(wù)的啟蒙狀態(tài)。也正是這種趕鴨子上架的姿態(tài)，讓我從當(dāng)時的瘋狂到適目前的完全適應(yīng)?，F(xiàn)在想想，還真的感謝這個平臺。

六、學(xué)習(xí)力和工作能力方面：

其實，這方面本不屬于工作范疇，但是為何要寫入工作總結(jié)上呢？我覺得，這一年以來，我所學(xué)到的最重要的、最珍貴的不是工作的具體方面，而是學(xué)習(xí)力和工作能力方面，尤其是學(xué)習(xí)力上。自從我接收公司總賬一職以來，基本上是每天會遇到很多新問題，而且很多問題是以前聞所未聞，而且還要時刻準(zhǔn)備著去幫別人解決問題。要是在以前，每當(dāng)遇到問題時，我肯定會想都不會想，馬上去詢問別人?？墒乾F(xiàn)在，我馬上要做的是先了解問題，然后想法設(shè)法自己去解決問題，或者通過網(wǎng)絡(luò)尋求高手幫助，只有到最后實在解決不了后才會去詢問別人。

5.年度財務(wù)分析報告

本人擔(dān)任長沙國龍酒店財務(wù)部經(jīng)理已有4年多，感謝酒店管理公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)對我的信任，讓我有一個鍛煉自己、提高和發(fā)展自己的舞臺，財務(wù)部門是酒店的核心部門，財務(wù)的工作貫徹了企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，現(xiàn)本人對自己的工作簡單的慨括如下：

一、主要工作：

1、制定并貫徹實施酒店財務(wù)管理制定及采購物資管理制定，從制定上堵塞漏洞，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)各崗位的規(guī)章制度。

2、組織財務(wù)全體人員學(xué)習(xí)酒店財務(wù)內(nèi)控管理制定將內(nèi)部控制與內(nèi)部審計緊密結(jié)合，每月進(jìn)行調(diào)價、盤點等自查與監(jiān)督工作，從各項單據(jù)票據(jù)的審核、票據(jù)的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財務(wù)報賬流程，加強(qiáng)財務(wù)工作的規(guī)范性，爭取酒店利潤空間的化。

二、財務(wù)核算和財務(wù)管理工作

財務(wù)部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務(wù)要求。

1、加強(qiáng)了財務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度信息是一個企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來源的科學(xué)性就給財務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn)，現(xiàn)在稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn)，因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準(zhǔn)確填制各項財務(wù)報表，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、合法。

2、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，提高前瞻性財務(wù)規(guī)劃力度。

由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務(wù)計劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù)，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，以實現(xiàn)公司的運營策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過程中，也是向各級員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息，及企業(yè)面臨的風(fēng)險和優(yōu)勢，明確個人的任務(wù)和責(zé)任的過程，說到底是逐級的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù)，因此，一年來全面預(yù)算管理工作初見成效，在指導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮作用。

3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升理論水平，建設(shè)優(yōu)秀財務(wù)隊伍。

人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎(chǔ)，才能指導(dǎo)實踐?！八嚩嗖粔荷怼?，因此，我們有計劃組織全體財務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強(qiáng)團(tuán)隊學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，并運用于工作實踐。

三、需加強(qiáng)的工作：

1、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，我們意識到財務(wù)工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實，比如說原始單據(jù)附件的規(guī)范性、付款憑據(jù)的合理依據(jù)、賬務(wù)處理的及時性及加強(qiáng)酒店各項收入的監(jiān)督等。

2、堅持嚴(yán)格貫徹執(zhí)行年度預(yù)算，重點抓成本費用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢財。爭取利潤的化。

【第5篇】財務(wù)分析報告常見問題怎么寫1950字

財務(wù)分析報告常見問題

財務(wù)分析報告常見的問題有哪些呢？各位，那么在分析的時候要注意什么？看看下面吧！

財務(wù)分析報告常見問題

一、立足點不清，把報告寫成下對上的匯報

財務(wù)分析應(yīng)該成為公司管理的工具。作為工具，財務(wù)分析應(yīng)立足于財務(wù)數(shù)據(jù)，揭示公司存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，并提出有針對性的解決方案。如果異位，把財務(wù)分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會變味，分析問題會變成尋找客觀理由，解決問題會變成推諉責(zé)任。最終，管理工具會淪落為表功道具。

二、機(jī)械套用模板

財務(wù)輸出模板化的理念現(xiàn)在已經(jīng)深入人心了。模板化的好處表現(xiàn)為：①上級將自己的意圖直接說出來了，下級就不用猜測了;②交付格式統(tǒng)一，便于匯總;③填報時可直奔主題，省去了下級的無效工作量;④關(guān)注點明確，減少了上級的無效閱讀。說白了，就是把少數(shù)人思考的結(jié)果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點心。

不少集團(tuán)公司都會編制財務(wù)分析模板，下發(fā)給分子公司使用。一旦有了模板，分子公司的會計人樂得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實際是否與模板匹配。試想，模板是根據(jù)集團(tuán)的共性設(shè)計的，每個公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。

三、把握不住重點，沒能重點揭示根本性的問題

每個企業(yè)經(jīng)營中都會有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會引來諸多的不良反應(yīng)或其他疾病，但這些反應(yīng)與疾病都是次要的。成功的財務(wù)分析需要透過財務(wù)數(shù)據(jù)，找出企業(yè)最根本的問題。譬如，公司銷售收入下降，有研發(fā)設(shè)計的原因，有成本價格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計不夠時尚。如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導(dǎo)的。

四、揭示出的問題與對應(yīng)專項分析不能呼應(yīng)

分析一旦揭示出了公司最根本的問題，就需要對此問題進(jìn)行專項的、深入的分析。譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應(yīng)收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題后，專項分析就應(yīng)定位在如何限制新增應(yīng)收賬款、如何清收前期應(yīng)收賬款、如何制定賒銷政策與進(jìn)行客戶評級。這樣娓娓道來，才能首尾呼應(yīng)，讓分析報告富有邏輯性。要是揭示出的問題與專項分析風(fēng)馬牛不相及，做出的財務(wù)分析必然會與業(yè)務(wù)實質(zhì)兩張皮。

五、就數(shù)字論數(shù)字，沒有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因

財務(wù)分析報告中，我們經(jīng)常能看到此類話語，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷售費用增加了15%”。這樣的'數(shù)據(jù)羅列，實際不能稱之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。建議這么寫，“因華南市場推廣受阻，xx產(chǎn)品銷量降低了30%，導(dǎo)致毛利減少xx萬元”，“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞qxx萬元，導(dǎo)致管理費用增加了20%;華南市場廣告投入增加xx萬元，導(dǎo)致銷售費用增加了15%”。把數(shù)據(jù)背后的故事說出來，分析報告會更打動人。

六、定性描述多，定量分析少

“因市場競爭加劇，公司收入出現(xiàn)大幅下降，利潤也因之降低?！边@是典型的定性式描述。如果財務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結(jié)果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化，言之有據(jù)，應(yīng)該承認(rèn)，很多時候數(shù)據(jù)確實不易取得。有的是因為沒有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構(gòu)調(diào)整。除了這些原因，還可能是因為我們對市場、對業(yè)務(wù)理解不透徹。量化分析不僅是財務(wù)核算精準(zhǔn)的體現(xiàn)，也是財務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。

七、預(yù)測的準(zhǔn)確性差

財務(wù)分析報告在結(jié)尾處往往要對全年的經(jīng)營指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測。預(yù)測準(zhǔn)確與否，從某種程度上講也是檢驗財務(wù)分析效果的標(biāo)尺。談及華為的財務(wù)預(yù)測工作時，任正非曾說，預(yù)測是管理的靈魂。財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預(yù)測是可以為之的舉措。準(zhǔn)確的預(yù)測有助于公司做出正確的決策，可以優(yōu)化公司的資源配置。

八、任務(wù)令表述不清晰，改進(jìn)措施空泛

對出現(xiàn)問題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。如果能在分析報告中讓解決問題的思想落地，這等于把財務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營分析的高度。既然是期望解決問題，責(zé)任就要落實到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時間節(jié)點?？斩吹娜蝿?wù)令諸如，“措施：加強(qiáng)市場推廣;責(zé)任人：銷售部全體”?？蓤?zhí)行的任務(wù)令應(yīng)做到措施就是行動方案，如“在當(dāng)?shù)仉娨暸_投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個萬人社區(qū)進(jìn)行一次路演推廣”，責(zé)任人可以追責(zé)、可以負(fù)責(zé)，時間節(jié)點是考核的依據(jù)。

九、前后期任務(wù)令無閉環(huán)

財務(wù)分析應(yīng)該是持續(xù)進(jìn)行的，按月度或季度完成。這就要求前后月度或季度的分析報告應(yīng)相互呼應(yīng)，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動，這些都應(yīng)該在報告中體現(xiàn)。如果報告中對此不做要求，責(zé)任落實可能就是一句空話。如果財務(wù)分析不能改進(jìn)工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會計人自說自話，而喪失應(yīng)有的價值。

【第6篇】財務(wù)預(yù)算分析報告怎么寫3950字

財務(wù)預(yù)算分析報告范文篇一

××公司××××年度財務(wù)決算說明書

××××年度，我公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況好于上年。由于產(chǎn)品銷售收入和利潤增長幅度較大，成本費用得到了有效的控制，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢頭?，F(xiàn)對本年財務(wù)決算情況和有關(guān)內(nèi)容說明如下:

一、生產(chǎn)經(jīng)營和主要財務(wù)指標(biāo)的實現(xiàn)情況

××××年，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出新型的××產(chǎn)品等，工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到××萬元，比上年(××萬元)增長××%;產(chǎn)品銷售收入達(dá)××萬元，比上年(××萬元)增加××%;實現(xiàn)純利潤××萬元，比上年(××萬元)增加××倍;可比產(chǎn)品成本比上年降低××%。

二、利潤指標(biāo)實現(xiàn)情況

××××年，我公司利潤計劃為××萬元，實際完成××萬元，超過計劃××%，銷售收入利潤率達(dá)到××%，利潤增加的主要因素是:

1.因改型的××產(chǎn)品在國內(nèi)各地打開銷路，銷量增加，比上年增利××萬元。

2.范文寫作在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后，物耗減少，從而使成本降低××萬元。

3.外協(xié)加工部件一律改為自行加工，增利×萬元。

4.營業(yè)外收入增加×萬元。

以上4項共比上年增利××萬元?？鄢蜾N量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價格調(diào)整、煤水電運費提價、各種補貼標(biāo)準(zhǔn)提高等減利因素××萬元，實現(xiàn)凈利潤××萬元。

三、成本費用情況

××××年度全部商品總成本為××萬元，可比產(chǎn)品成本為××萬元，按上年平均單位成本計算為××萬元，下降××%。

四、固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的增減情況

1.固定資產(chǎn)

年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值××萬元，凈值為××萬元。百元固定資產(chǎn)(原值)利潤率為××%;百元固定資產(chǎn)(原值)利稅率為××%。均比上年高出較多。

2.流動資產(chǎn)

本公司流動資產(chǎn)年末占用額為××萬元，比年初(××萬元)增加××萬元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為××天，比上年(××天)加快××天，比原計劃的××天多××天。但從總體上看，資金占用過多、周轉(zhuǎn)期過長的狀況，仍未很好解決。

五、其他需要說明的問題

××××年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益雖好于上年，但公司過去遺留的滯銷積壓產(chǎn)品過多的問題，并未徹底解決，經(jīng)過清倉壓庫以后，必將抵消一部分利潤。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數(shù)字。

××公司

××××年×月×日

財務(wù)預(yù)算分析報告范文篇二

公司在xxxx年將努力保持整體盈利能力的平穩(wěn)增長，通過有效的風(fēng)險及成本控制，使成本居于合理水平，最終實現(xiàn)凈利潤增長快于規(guī)模增長，單位資產(chǎn)盈利能力穩(wěn)中有升。

一是xxxx年公司營業(yè)收入計劃較xxxx年增長約14%;

二是進(jìn)一步加大對自主性成本開支的控制力度和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，將成本收入比嚴(yán)格控制在戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)、即不超過32%的水平之內(nèi);

三是經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)方面，凈利潤增幅達(dá)到13%以上，資產(chǎn)利潤率較xxxx年實際水平保持穩(wěn)定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預(yù)計不低于110%;

四是風(fēng)險成本控制指標(biāo)方面，資本充足率達(dá)到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風(fēng)險率控制在不超過萬分之一的水平。

根據(jù)公司xxxx年財務(wù)預(yù)算報告，xxxx年凈利潤增長大于13%，每股凈利潤大于2.47元。按目前的市價xxxx年分紅額，xxxx年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元。當(dāng)銀行業(yè)未來業(yè)績被市場普遍看空的背景下，浦發(fā)銀行管理層提出xxxx年的經(jīng)營目標(biāo)為:凈利潤增幅達(dá)到13%以上，資產(chǎn)利潤率較xxxx年實際水平保持穩(wěn)定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預(yù)計不低于110%。實在難能可貴。這反映了浦發(fā)銀行管理層對公司未來的發(fā)展充滿信心。

財務(wù)預(yù)算分析報告范文模板二

一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法

我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對預(yù)算執(zhí)行過程中或之后財政收支活動全過程采取基本比較法進(jìn)行分析，具體做法:

(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國、地稅、人行、統(tǒng)計、房管等部門聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準(zhǔn)備。

(二)對數(shù)據(jù)加工。對財政總收入、公共財政預(yù)算收入及明細(xì)項目、國地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo)，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計算對比;對支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對比，為定性分析做定量準(zhǔn)備。

(三)撰寫分析報告。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月)，即對財政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專題分析，比例說2025年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點，對全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成情況的點評，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。

二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點、不足和原因

由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時、基礎(chǔ)工作不強(qiáng)、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個方面:

(一)基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對預(yù)算收支已完成情況及原因分析外，還要對當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測，由于對稅收稅源信息無法提前掌握，需依賴于國、地稅部門的提供，給收入預(yù)測的及時性帶來一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開發(fā)許可、批準(zhǔn)施工許可、商品房預(yù)(銷)售許可、成交、實現(xiàn)銷售面積等等的信息，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對稅收通用戶的稅收界定，同樣也對執(zhí)行分析及時性產(chǎn)生影響。

(二)分析的廣度、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對預(yù)算收支的影響，比如營改增、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執(zhí)行的影響，以及省財政管理體制調(diào)整對我縣收支、縣鎮(zhèn)財政體制調(diào)整對縣、鎮(zhèn)級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析，受制于分析人員對國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時效性，分析的內(nèi)容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對其財政收入質(zhì)量的影響度，由于指標(biāo)考核因素，單憑從財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大。

(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源，強(qiáng)化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預(yù)測;支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計與預(yù)算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門預(yù)算其實質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統(tǒng)計范圍，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算編制時，部門支出分為基本和項目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計沒有這一統(tǒng)計口徑，難以通過預(yù)算執(zhí)行情況檢驗編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為達(dá)到按上級財政部門加快支出進(jìn)度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級財政部門許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá)，項目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對執(zhí)行分析帶來一定難度。

(四)調(diào)研力度不夠。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前，主動到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項分析工作時才進(jìn)行，習(xí)慣于通過聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。

三、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析措施和對策

(一)進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作，完善財、稅、庫銀聯(lián)席會議制度。離開其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。為及時做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門的信息支持，進(jìn)一步完善財、稅、庫銀聯(lián)席會議制度，加強(qiáng)部門之門的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時發(fā)現(xiàn)財政收支執(zhí)行中的新情況、新問題，并對我縣財政收支基本走勢作出準(zhǔn)確及時的分析和判斷。

(二)建立財政資料數(shù)據(jù)庫，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。開發(fā)財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息庫，把全縣經(jīng)濟(jì)情況、部門預(yù)算資料、項目預(yù)算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算、月報等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計、稅務(wù)部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫管理，同時密切關(guān)注和搜集國家新出臺的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門出臺的對稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備。完善財稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補充，通過收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況，為真實分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實際情況提供參考。

(三)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計分析質(zhì)量。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時，注重加強(qiáng)對支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級財政部門要及時下達(dá)支出指標(biāo)，便于準(zhǔn)確及時反映支出進(jìn)度的真實情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。

(四)加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí)。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作，制定切實可行的調(diào)研計劃，到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強(qiáng)政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時反映各項財經(jīng)政策對收入的影響，同時開展征管成效調(diào)查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。