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有哪些內容
財務管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個方面：
1. 財務政策與目標：明確企業(yè)的財務管理方向和期望達成的目標，如盈利最大化、風險控制等。
2. 財務預算管理：制定年度或季度的收入、支出預算，確保資源的合理分配和有效利用。
3. 成本控制與核算：設定成本標準，監(jiān)控成本變動，以提高經(jīng)濟效益。
4. 資金管理：包括現(xiàn)金流預測、融資策略和投資決策，保證企業(yè)資金鏈的健康運轉。
5. 財務報告與分析：定期編制財務報表，分析經(jīng)營狀況，為決策提供依據(jù)。
6. 內部審計與控制：設立內部審計機制，防范財務風險，確保合規(guī)運營。
7. 稅務規(guī)劃：遵守稅法，合理避稅，減輕企業(yè)稅務負擔。
重要性和意義
財務管理制度對于企業(yè)的生存與發(fā)展至關重要，它：
1. 提升效率：通過標準化流程，提高財務管理的工作效率，減少錯誤和浪費。
2. 保障安全：嚴格的內部控制，防止財務欺詐，保護企業(yè)資產(chǎn)安全。
3. 支持決策：準確的財務信息有助于管理層做出明智的業(yè)務決策。
4. 規(guī)范運作：遵守法律法規(guī)，維護企業(yè)良好的市場形象和信譽。
5. 促進增長：有效利用財務資源，推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和盈利能力。
注意事項
在實施財務管理制度時，需注意以下幾點：
1. 制度應靈活適應：隨著市場環(huán)境變化，制度需要適時調整，保持其有效性。
2. 培訓與溝通：確保員工理解并執(zhí)行制度，避免因誤解導致執(zhí)行偏差。
3. 監(jiān)督與反饋：定期評估制度執(zhí)行效果，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行改進。
4. 權責明確：清晰劃分財務管理職責，避免權責不清引發(fā)的混亂。
5. 保持透明：公開透明的財務信息能增強內外部的信任，提升企業(yè)治理水平。
財務管理制度是企業(yè)穩(wěn)健運行的基石，建立健全的財務管理體系，將有力地推動企業(yè)向著更加健康、高效的方向發(fā)展。
財務管制度范文
第1篇 三民醫(yī)院基本建設財務管理制度
人民醫(yī)院基本建設財務管理制度4
第一條:為加強財務管理與監(jiān)督,確保基建施工的順利進行,根據(jù)國家有關基建財務制度和文件精神,結合醫(yī)院實際,特制定本制度。
第二條:基建財務管理與領導機構
基建財務業(yè)務的執(zhí)行由財務科負責,由財務科科長、基建會計和出納組成基建財務小組,隸屬于主管院長領導,同時接受上級相關部門指導。
第三條:基建財務小組職責
1.管理基建工程款項的撥入、支付和結算;
2.編制基建財務收支計劃;
3.參與基建項目預算、審核、驗收、合同簽訂、決算;
4.制定醫(yī)院基建財務制度;
5.監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行;
6.其他有關基建財務事項。
第四條:基建支出審批權限
經(jīng)審核的基建投資工程項目的進度預付款、結算款、設計費及零星支出,應以單個項目為單位,按醫(yī)院資金審批制度規(guī)定的審批權限進行審批。
基建財務人員應嚴格執(zhí)行基建財務制度,對不符合制度規(guī)定,違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項,有權拒付,并應及時向院領導闡述理由。
第五條:基建項目預算審核與確認
1.經(jīng)批準的基建項目,由基建主管部門做出概算(預算),并附該項目的設計圖紙等有關資料交基建財務小組復核簽章后,報基建領導小組審定,必要時由基建財務小組再送上級主管部門復審后確認。
2.不經(jīng)過基建財務小組審核及簽字的基建預算無效。
3.經(jīng)確認的工程預算合同和招標文件應留存基建財務一份,以備查驗,并作為工程竣工驗收后結算的重要依據(jù)。
4.需公開招標的基建項目,應嚴格按國家建設主管部門有關招、投標的文件精神進行,特別是要做好預算(標底)的保密工作。
第六條:基建項目合同的簽定
當施工隊伍確定后,通常以乙方命名,則甲、乙雙方簽定合同前,雙方應就工程施工等事項充分醞釀。經(jīng)甲、乙雙方簽定的合同,應存留一份給財務以備查驗,這是支付工程款項的依據(jù)。
第七條:基建工程款項的支付與結算
1.應按上級和有關部門的規(guī)定,基建資金應在銀行開立專戶進行管理,定期對賬、核算,并應與醫(yī)院其他賬戶資金分開實行專戶專賬管理。
2.基建工程款的支付數(shù)額,最多只能以當時賬面基建項目資金為限,不能挪用醫(yī)院其他資金墊支,特殊情況需動用醫(yī)院其他賬戶的資金,須由基建領導小組集體討論決定,并憑醫(yī)院領導批示,通知財務執(zhí)行。
3.基建工程款一般以支票支付;確需現(xiàn)金支付,須由施工單位出具說明書,經(jīng)財務科長審核,醫(yī)院領導簽字同意。
4.乙方收取甲方的工程款項,不論多少,一律應出具正式發(fā)票交財務入賬。無正式發(fā)票者不予結算(預付款、進度款在工程結賬時必須補正式發(fā)票)。
5.基建工程進度預付款及結算款,按國家規(guī)定的工程價款結算辦法的規(guī)定以及甲、乙雙方簽訂的工程合同等有關條款的約定,須經(jīng)基建財務小組審核簽字,由醫(yī)院領導批準后方可支付。
6.乙方如有違反合同行為,應由基建主管部門及時通知財務,凍結乙方應得工程款,待正確履行合同后才解凍。
7.基建結算結束后,基建財務小組應在一星期內組織核算,列出財務報表,提交醫(yī)院領導審核、批準,然后報上級主管部門。無正當理由,財務人員必須保證基建款按時足額支付。
8.基建財務小組應在施工期間定期或不定期核對賬目,分析工程用款情況。財務人員發(fā)現(xiàn)支付有超支或未按合同條款支付等異常情況,應立即報告,以便采取措施。
第八條:基建工程的驗收與移交
1.基建工程完工后,甲方須按規(guī)定組織驗收。除有關單位人員外,甲方應報有關部門組織驗收工作。如發(fā)現(xiàn)工程未按設計施工,質量達不到技術要求等問題時,應及時向基建領導小組報告,以便采取彌補或處罰措施。
2.有返工的工程,應在返工后重新組織驗收。但因乙方質量等責任問題造成甲方損失,應按合同及甲、乙雙方補充協(xié)議執(zhí)行,基建財務人員對不履行合同及補充協(xié)議條款的行為有權拒付工程款。
3.從工程竣工后到正式結算前,甲方停止支付該項目工程款余額(含結算款),特殊情況需付款時,憑院長簽字批準,由基建財務執(zhí)行。
4.乙方將工程建設項目移交給甲方后,應造冊登記整個工程建設項目財產(chǎn)明細表,根據(jù)醫(yī)院管理與使用需要,再移交給具體管理、使用部門,明確經(jīng)濟責任。同時,在基建賬戶中結轉到行政賬戶中增加固定資產(chǎn)。
第九條:對基建項目籌建、施工、驗收舞弊行為的處罰
凡在醫(yī)院各級項目建設中有下列舞弊行為者,醫(yī)院將作出相應的處罰或上報紀檢部門,構成刑事犯罪移送司法部門處理:
1.泄露有關基建項目的標底、預算等秘密者;
2.借工作職務之便收取施工單位的好處費者;
3.故意制造施工方面的困難等事端而追加預算者;
4.協(xié)同施工隊伍(乙方)偷工減料者;
5.在驗收過程中隱瞞質量問題者;
6.與乙方串通騙取甲方資金,造成甲方損失者;
7.有其他舞弊行為者。
第2篇 yj酒店財務管理制度
流動資金管理制度
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟效益。
2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時,嚴格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定,嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉,擴大經(jīng)營,以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算,減少對流動資金的占用;
(3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù),并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務報表的同時,上報流動資金使用效率的實績,即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。
(4)對商品資金的占用,應本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
外匯管理制度
1、酒店營業(yè)收入中的外匯,收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中,連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中,于第二天上午繳總出納入庫。
2、營業(yè)收入中的外匯轉賬憑證,從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結算辦理。訂立業(yè)務合同時,除摸清信譽和償付能力外,還必須事先預存一次業(yè)務往來所需費用,在酒店銀行賬戶內作為每次(項)業(yè)務的結算資金。
4、負責外匯結算工作的人員必須及時把對外結算單證按合同或協(xié)議辦理結算,并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收,凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的,應即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收,同時向財務務部經(jīng)理匯報。
5、必須將當天的外匯現(xiàn)金送存銀行,一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計劃,除商品、食品、原材料外,要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務部審查,報總經(jīng)理審批后方可購 置。
7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等,在出售、調撥調劑時,必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調撥,特殊情況需收取本幣的,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
8 、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度,客人交外匯付賬單者,一律按當天的匯率折算本幣,嚴禁擅自變更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者,一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者,一律按賬單實際金額填列“認購單”,并讓客人簽付,不另收手續(xù)費。
11、以記賬 或轉賬方式結付業(yè)務款項者,本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。
12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結算。
第3篇 辦公室財務管理制度
辦公室的財務管理制度
1、為了加強本所的財務管理,合理使用各項資金,開源節(jié)流,使有限資金發(fā)揮較大的效益,促進藥檢事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)國家財政部、省財稅廳的有關文件精神,特制定本制度。
2、旅差費借支、報銷及各種補助管理
2.1 工作人員因公出差可借支旅差費。根據(jù)往返路程、出差時間提出借款申請,經(jīng)所領導批準后借支。出差返所后須在十天內到辦公室財務辦理報銷手續(xù),所借款項一次結清,多退少補,超過十天后財務則從本人工資中扣回所借旅差費。
2.2 工作人員出差,公事辦完后應及時返所,需要在途中轉站的,應事先做好銜接安排。整個路途(單程)所報銷途中住宿費,不得超過三個晚上,確有特殊情況超過者,須本人書面說明,經(jīng)所領導批準方可報銷。
2.3 工作人員出差報銷的各項開支標準,按省財稅廳有關文件規(guī)定執(zhí)行。按規(guī)定可乘坐飛機的,往返機場應乘民航班車,確有特殊原因乘坐出租車的,書面說明原因,由所領導批準報銷;不符合乘坐飛機條件,確有特殊情況需要坐飛機的,應事先請示所領導批準;未經(jīng)批準乘坐飛機的,按財務規(guī)定辦理報銷,但可報銷往返途中規(guī)定的住宿各一天及按乘坐車、船規(guī)定給予途中補助。
2.4 工作人員探親。應事先請假,報銷旅差費時應持有所領導批準的請假單。
2.5 各科室工作人員因公外出辦事,需乘坐市內公共汽車的,應由科主任簽名,經(jīng)辦公室主任審批,財務憑原始憑證辦理報銷。
2.6 凡我所職工沒有安排所內住房、住宿離所二公里以上的,每人每月補貼交通費30元。用自已自行車辦公事的,每人每月補貼10元,不再憑票報銷。
2.7 財務報銷時間,定為每期一、三、五下午,其他時間不辦理報銷。年終結算期間不辦理報銷。
3、財務開支的審批權限
正常開支金額在500元之內的由辦公室主任審批;
3.1 500~5000元內的由分管所領導審批;
5000~10000元的由所領導討論決定;
10000以上的由所長辦公會議討論決定。
3.2 常用藥品、器械的購買,由庫房管理人員提出計劃送業(yè)務辦公室審核,大型設備的購買由所長辦公會議討論后,按規(guī)定的審批權限辦理審批手續(xù)后方可購買。
3.3 常用辦公用品計劃送辦公室主任審核,按規(guī)定審批權限審批購買。
3.4 各科室零星物品的購買,由科室主任提出申請,按審批權限范圍送交有關領導審批。
3.5 采購物品一般由采購員購買,一切采購物品需經(jīng)辦人簽字,倉庫保管員驗收(圖書需經(jīng)圖書室驗收)簽字,所領導批準后方可辦理報銷手續(xù)。
4、基本建設項目及大型設備購置的合同,須經(jīng)所領導批準后,方可按合同付款。
5、本制度由所辦公室組織實施,修改解釋權屬所長辦公會議。
第4篇 z物業(yè)財務管理制度
一個物業(yè)管理公司,為規(guī)范其公司的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算等,都會制定財務管理制度。以下是物業(yè)財務管理制度的范本,可供參考。
第一章總則
第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務管理和經(jīng)濟核算,結合物業(yè)管理企業(yè)的特點及其管理要求,制定本規(guī)定。
除本規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》。
第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。
第二章代管基金
第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內存車庫等。
共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條代管基金作為企業(yè)長期負債管理。
代管基金應當專戶存儲,?？顚Ｓ?并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的檢查與監(jiān)督。
代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設施設備,應當設立備查帳簿單獨進行實物管理,并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。
管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。
商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。
第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。
第三章成本和費用
第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務等過程中發(fā)生的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本、費用。
第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè),可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。
直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。
直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。
第九條企業(yè)經(jīng)營共用設施設備,支付的有償使用費,計入營業(yè)成本。
第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營業(yè)成本或者管理費用。
第十一條企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內,分期攤入營業(yè)成本或者管理費用。
第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。
第四章營業(yè)收入及利潤
第十三條營業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入,包括主營業(yè)務收人和其他業(yè)務收人。
第十四條主營業(yè)務收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收人和物業(yè)大修收人。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收人和特約服務收人。
物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收人。
物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收人。
第十五條企業(yè)應當在勞務已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后,確認為營業(yè)收人的實現(xiàn)。
企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應當根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。
第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。
主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金及附加,再減去營業(yè)成本、管理費用及財務費用后的凈額。
營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。
其他業(yè)務利潤是指其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出和其他業(yè)務繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收人。
第二十條其他業(yè)務支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務活動所發(fā)生的有關成本和費用支出。
企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,計入其他業(yè)務支出。
企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內,分期攤入其他業(yè)務支出。
第五章附則
第二十一條本規(guī)定自__年1月1日起施行。
第二十二條本規(guī)定由財政部負責解釋和修訂。
第5篇 酒店收入成本和費用管理財務管理制度
酒店財務管理制度之收入、成本和費用管理
一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費用實行計劃管理。
1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預測分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、總經(jīng)辦于五個工作日內將批準的《銷售預測分析報告》下發(fā)財務部與各營業(yè)部門;
3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計劃報送財務部。其中,營業(yè)部門根據(jù)《銷售預測分析報告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的預測編制計劃(見附件三),管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關管理狀況編制計劃(見附件四);
4、財務部根據(jù)各部門報送的經(jīng)營管理計劃,在歸納分析和綜合平?的基礎上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計劃(見附件五)、經(jīng)調整后的部門經(jīng)營管理計劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報總經(jīng)辦審批;
5、財務部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計劃分別下發(fā)相應部門執(zhí)行。
二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行,營業(yè)外收入由相關部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。
三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項目收費標準,并填寫《營業(yè)項目收費標準(調整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負責人簽認--財務部成本經(jīng)理審核--財務總監(jiān)審批后執(zhí)行(財務部成本經(jīng)理、財務總監(jiān)須二個工作日內審批)。
四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實行成本控制和經(jīng)營管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場調查規(guī)定》定期或不定期進行市場調查,并于每季度末編寫《物資市場調查分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、成本部收到采購部報送的固定供應商《固定采購價格定價表》和《直接采購參考價格表》或《直接采購參考價格調價表》后,于兩個工作日內進行市場調查及價格審核確認,并返回采購部;
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費用和管理部門的管理費用進行監(jiān)督檢查,并于次月十日前編寫《成本、費用數(shù)理分析報告》,呈報總經(jīng)辦;
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準的營業(yè)部門價格折扣率、優(yōu)惠權限對營業(yè)部門各級管理人員上述權限的使用進行監(jiān)督,成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報表交日間核算員復審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費用按照權責發(fā)生制原則準確、完整地進行核算。
六、財務部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況,結合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計劃考核對照表》(見附件八),上報總經(jīng)辦及送給各相應部門。
第6篇 詳細財務管理制度
在財務管理制度中,有很多詳細的分類,如資金管理,財務計劃管理,合同管理等,以下整理了一份詳細財務管理制度范本,可供參考。
第一章總則
第一條為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第7篇 公司財務管理辦法制度-匯編
公司財務管理辦法制度匯編
武漢水務建設工程公司財務管理辦法目錄
第一章 總 則
第二章財務機構設置、職責與權限
第三章會計核算的一般原則
第四章流動資產(chǎn)的管理
第五章固定資產(chǎn)管理
第六章對外投資管理
第七章成本費用管理
第八章資 金 管 理
第九章資金的籌集
第十章款擔保、信用證和保函管理
第十一章發(fā)票和收據(jù)的使用管理
第十二章稅收及利潤分配、利潤上交
第十三章會計報表
第十四章財務考核與評價
第十五章會計檔案管理
第十六章會計電算化管理
第十七章法 律 責 任
第十八章附則
武漢水務建設工程公司財務管理辦法
第一章總 則
1.1武漢水務建設工程公司財務管理辦法 (以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《武漢市水務集團有限公司財務管理辦法》和《施工企業(yè)會計制度》,結合公司實際情況制定,并報經(jīng)武漢市水務集團有限公司和主管財稅機關審核備案。
1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務行為的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法,發(fā)揮財務管理在經(jīng)營管理中的作用,理順和規(guī)范公司財務管理的關系,推進內部單位公平競爭,實現(xiàn)公司利潤最大化。
1.3按照授權經(jīng)營、分級管理的原則,公司負責對本法人資產(chǎn)進行管理,承擔國有資產(chǎn)保值增值責任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關財務管理的規(guī)定,對公司承擔國有資產(chǎn)保值增值的責任。
1.4各分公司按照本辦法規(guī)定,并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則,報公司批準后執(zhí)行。
第二章財務機構設置、職責與權限
2.1公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內部財會管理體制。
公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力,承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。
2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。
2.3企業(yè)法人代表(負責人)在財務會計管理上的主要責任:
1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;
2、具體確定企業(yè)內部財會機構的設置,建立健全內部控制制度;
3、組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;
4、根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;
5、接受財政、稅務、審計機關(部門)的監(jiān)督。
2.4企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是:
1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作,提請聘任或解聘財會人員;
2、對公司和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標;
3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務意見;
4、負責編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;
5、貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;
6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;
7、協(xié)調各單位、各部門與財務部門的關系。
2.5、企業(yè)財會機構的主要職責:
企業(yè)財會機構具體負責企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務收支,依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算。
公司財務部參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調度、籌措安排使用資金。負責資金結算辦理結算業(yè)務,辦理對公司(下屬子、分公司)提供擔保和商業(yè)承兌業(yè)務的申報批準手續(xù)統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導屬下單位的財務管理和經(jīng)濟核算。
2.6企業(yè)各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督,主要內容是:
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;
2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應當按照有關規(guī)定進行處理,無權自行處理的,應當立即向本單位領導人報告,請求查明原因,作出處理;
3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;
企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出、投資或貿易性的用款進行全過程監(jiān)管:
1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。各分公司財會機構負責人、財會主管的聘任應當經(jīng)過公司同意。
財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移交清單,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領導會同財務負責人進行;下屬單位財務負責人的交接,由公司財務負責人會同所在單位領導進行;公司財務負責人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
2.9財會人員上崗必須持有《會計證》,其聘用、離崗的基本條件如下:
1、品行端正、工作嚴謹,熟悉財經(jīng)法規(guī),能按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作。熟悉企業(yè)管理制度,堅持原則,工作效率和質量高。
2、在崗的會計人員必須具備中專以上的會計(審計)專業(yè)學歷。從公司聘用會計人員開始,3年內必須取得會計初級專業(yè)資格,已具備會計初級資格的人員,5年內必須取得會計中級專業(yè)資格。
3、愿意從事并熱愛會計工作的人員,必須具備大專以上會計(審計)專業(yè)學歷,經(jīng)公司考試合格聘用上崗。
4、繼續(xù)教育期間,凡兩次考試不合格者,調離會計崗位。
5、有違紀違規(guī)問題或工作業(yè)績考核不稱職者調離會計崗位。
6、不得外聘會計人員在公司內從事會計工作。
2.10財會人員的后續(xù)教育制度:
1、完成水務集團組織的財務人員后續(xù)教育;
2、完成本公司組織的財務人員專項崗位培訓。
第三章會計核算的一般原則
3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《施工企業(yè)會計制度》,及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù),進行會計核算:
1、有價證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權、債務的發(fā)生和結算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務成果的計算和處理等。
3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權責發(fā)生制。
3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。
3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)公司同意,任何人不得隨意改變。
第四章流動資產(chǎn)的管理
4.1流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失、預付賬款等。
4.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應遵循“嚴格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。
(1)庫存現(xiàn)金的管理
1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結,隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以保證帳實相符。
2、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金的支出必須由財務負責人簽字方可付款,財務負責人短暫離崗,則由財務負責人書面委托人簽字。
4、現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。
5、差旅費的請款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序審批,經(jīng)公司領導和財務負責人核準簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷清帳,不報銷者由財務人員從工資中扣回。
7、其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)部門負責人簽字并報公司經(jīng)理簽批,由部門負責人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責任由部門負責人承擔。
8、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度(500元以上)支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。
(2)銀行存款的管理
1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。
2、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號,確因工作需要開設帳戶的,需報公司財務部批準,已經(jīng)開設的,需向公司財務部補辦備案手續(xù)。
3、銀行帳戶印鑒的使用實行分管制;即:財務章由會計保管,私章由出納保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規(guī)定:
①業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票,必須憑支票領用單,經(jīng)主管領導及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;
②經(jīng)財務負責人審批后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;
③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“$”。
④業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù),一般應先確認收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務。
⑤借出支票后,必須在十日內報銷清帳,不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內報帳的,應到財務部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。
⑥支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。
5、公司各分公司的銷售收入(營業(yè)收入)按公司指定帳號進帳。
6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項,一律憑相關付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。
同一項目(含同一采購合同)應按合同總額報批,不準為逃避審批而分列(重復)報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權拒絕付款。
7、根據(jù)已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準改變收款單位。
8、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。
9、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。
10、有關資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
4.3應收及預付款項包括應收工程款、應收銷貨款、其他應收款、應收票據(jù)、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。應收票據(jù)應按照面值計價。貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額,計入財務費用。
1、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。
2、應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。
3、建立應收款內部管理報告制度。
①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行。
②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關部門領導及時催收。
③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后,在接單后24小時內返回收款時限及措施,對所有超期應收款,限期開展收款工作,有關工作內容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。
④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。
4、對于預付帳款應嚴格管理。
①預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理;
②預付貨款的對象是實施信用分級管理;
③預付貨款必須依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。
5、應收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應確認為壞賬:
①債務人死亡,以其資產(chǎn)清償后仍然無法收回。
②債務人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回。
③債務人三年未履行其償債義務的。
6、應收賬款壞賬單項業(yè)務超過3萬元的,應報水務集團公司批準。
7、已確認并轉銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實際收回的金額沖減壞賬準備。
8、按照購貨合同或勞務合同規(guī)定,預先支付給供貨單位或提供勞務者的款項記入預付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的,財務人員應拒絕付款。
9、應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項,其他各種應收、暫付款項等記入其他應收款。
4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本),并按此分類核算。
1、存貨計價:
①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價;
②購入存貨,按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗,入庫前的挑選整理、加工費用等計價;
③自制的按制造成本計價;
④委托加工的按照耗用的材料加工費、運輸費、保險費等計價;
⑤投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
⑥盤盈的以同類存貨價值計價;
⑦接受捐贈的,以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算,本資料權屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料無發(fā)票帳單的,以同類存貨的市價計價。
2、發(fā)出存貨的成本:采用先進先出法。
3、存貨核算如采用計劃成本法的,應當單獨核算差異。
4、低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料,可以一次返攤銷或者分期攤銷。
5、存貨盤點:應定期、不定期進行盤點,年度決算前必須進行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應查明原因提交報告,5萬元以內的由公司經(jīng)理批準,5萬元以上的報水務集團總經(jīng)理批準,超過10萬元的須經(jīng)水務集團董事會批準。
6、存貨基礎管理:應進行定額管理,做好計量工作,完善并健全存貨流轉的憑證與手續(xù)制度。
7、成批材料采購價值超過20萬元的,應采取公開招標形式進行,并訂立購貨合同。采購價格嚴重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的,要追究相關領導和財務負責人的責任。
8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷;價值在2萬元以上的分次攤銷。
9、存貨采用永續(xù)盤存制,每年盤點兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設置明細賬,逐筆登記收、發(fā)的存貨,按日記結存數(shù)。倉庫保管員記錄存貨明細賬,屬計量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的,負有責任的保管員應調離崗位,并同時賠償由此造成的損失。
10、杜絕賬外物資的儲備,每季應對未用材料和物資進行盤點,年終決算時,應將未使用或剩余材料辦理材料假領假退的手續(xù),發(fā)票未到的材料款進行暫估入賬。
4.5按權責發(fā)生制原則核算費用,需在一年內攤銷的費用,記入待攤費用,并平均分攤到各個會計期間。
第五章固定資產(chǎn)管理
5.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、工具等,且單位價值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,且使用年限兩年以上的,也應納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的,納入低值易耗品管理。
5.2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外,還必須建立固定資產(chǎn)卡片,卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊、減值準備等資料,每年登記一次,固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時必須登記。
5.3固定資產(chǎn)折舊采用直線法,其殘值率為3%,分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行:
類別 折舊年限
一、房屋及建筑物
1.房屋 35年
其中:簡易房 8年
2.建筑物 15年
二、施工機械
1.起重機械 12年
其中:單轉電動起重機 6年
2.挖掘機械 12年
3.土方鏟運機械 12年
4.鑿巖機械 12年
其中:內燃鑿巖機 4年
風動鑿巖機 4年
電動鑿巖機 4年
5.基礎及鑿井機械 12年
6.鋼盤及混凝土機械 8年
其中:混凝土輸送泵 4年
7.皮帶螺旋運輸機 8年
8.泵類 8年
三、運輸設備
1.汽車及拖掛 9年
2.小型車輛 9年
四、生產(chǎn)設備
1.木工加工機械 8年
2.金屬切削機床 10年
3.鍛壓設備 10年
4.焊接及切割設備 8年
其中:等離子切割機 4年
磁力氧氣切割機 4年
5.鍛造及熱處理設備 10年
6.動力設備 11年
其中:電動空壓機 8年
柴油空壓機 8年
制氧機組 8年
液化氣循環(huán)壓縮機 8年
高壓空壓機 8年
軸氣風機 8年
7.維修專用設備 8年
8.其他加工設備 8年
五、試驗設備及儀器
1.材料試驗設備 7年
其中:白金坩鍋 50年
2.測定儀器 5年
3.計量儀器 7年
4.探傷儀器 7年
5.測繪儀器 7年
六、其他固定資產(chǎn)
1.行政管理用車 10年
2.辦公用具 5-10年
其中:電子計算機 4年
電視機 6年
復印機 6年
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公司財務管理辦法制度匯編
sp; 文字處理機 6年
3.度量及消防用具 10年
七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
1.房屋 40年
2.文體宣教用具 8年
3.炊事用具 5年
4.其他 5-10年
其中:電冰箱 5年
5.4下列固定資產(chǎn)必須計提折舊:
1、房屋和建筑物
2、在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具;
3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn);
4、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
5、未使用、不需用的機器設備;。
5.5下列固定資產(chǎn)不計提折舊:
1、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
3、土地(劃撥用地)。
5.6計提折舊原則:當月增加固定資產(chǎn),當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少或停用的固定資產(chǎn),當月計提折舊,從下月停止計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),其凈損失計入營業(yè)外支出,不得補提折舊。
5.7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費用,采用預提方法,直接計入成本費用,一般按固定資產(chǎn)計提折舊的原值的1%-2%預提,預提的固定資產(chǎn)修理費用年末有余額應還原到當年的成本、費用。
5.8固定資產(chǎn)增加
1、公司批準的基建竣工項目,由工程管理單位編報《固定資產(chǎn)移交清冊》交使用部門,經(jīng)使用部門核對實物,確認簽章后轉集團財務部轉賬。同時財務部應列賬通知使用部門建賬建卡。
2、公司將自行管理的折舊基金用于購建、更新固定資產(chǎn)的,年終決算轉固定資產(chǎn)時,應附賬實相符的固定資產(chǎn)清冊,由公司財務部轉賬。
5.9固定資產(chǎn)減少
更改報廢拆除的設備,不能繼續(xù)使用的,公司、分公司應組織專業(yè)技術小組對其進行簽定,并提出意見,按固定資產(chǎn)卡片資料填制固定資產(chǎn)拆除清冊,報生產(chǎn)部審查。經(jīng)公司辦公會批準,財務部按辦公會決議通知相關部門銷卡、銷賬。
5.10固定資產(chǎn)轉讓
1、公司內部所屬單位的固定資產(chǎn)實行有償轉讓。公司與分公司之間轉出或轉入的,固定資產(chǎn)單位價值在5萬元以上,由公司工程管理部審查,報公司總經(jīng)理批準。
2、由于技術更新,出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對外轉讓,必須報公司工程管理部審查,同時呈報公司辦公會和水務集團公司研究同意后,由公司工程管理部會同財務部門統(tǒng)一對外,按固定資產(chǎn)凈值和市場價比較定價,其差額作為營業(yè)外收支處理。
5.11固定資產(chǎn)清查
1、每年11月份對固定資產(chǎn)進行清查,核對固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實物是否相符,查明不符原因。
2、固定資產(chǎn)清查過程中,公司負責人應組織財務、設備人員深入現(xiàn)場逐項清查,做好盤點的原始記錄,對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)簽署意見,報公司工程管理部和財務部門審查,經(jīng)公司辦公會和水務集團公司批準后按規(guī)定處理。
3、屬生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的,按以下規(guī)定處理。
(1)盤盈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)重置價值,減去估計等計提折舊后的凈值,經(jīng)公司辦公會批準,計入營業(yè)外收入。
(2)盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn),經(jīng)公司辦公會和水務集團公司批準,按凈值計入營業(yè)外支出,對由于使用不當造成報廢的,應由責任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔賠付責任。
5.12固定資產(chǎn)投資
1、固定資產(chǎn)投資實行計劃管理。固定資產(chǎn)投資計劃,由各部門(分公司)編制,經(jīng)公司計劃部門審批后執(zhí)行。
2、公司、分公司購置交通運輸設備,無論其價值大小,須報告水務集團公司批準。
3、嚴格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置。購非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值在5萬元至10萬元的,報公司總經(jīng)理批準;10萬元以上的由水務集團公司批準。
4、加強對固定資產(chǎn)投資管理,各單位投資管理部門應組織有關人員對投資項目技術效果和經(jīng)濟效益進行分析評價,評價資料報公司計劃部備案。
5.13閑置固定資產(chǎn)應定期向公司設備管理部門報告,由公司實行有償統(tǒng)一劃拔。
第六章對外投資管理
6.1對外投資包括債券投資、股權投資、其他投資。股權投資和其他投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響,是對外投資管理的重點。
6.2對外投資評價應注意的原則:
1、投資增值程度:實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。
2、投資保本能力:必須增循投資后原有價值不下跌的原則。
3、投資風險性:投資有風險,應事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經(jīng)營風險、投資決策風險等。
4、納稅優(yōu)惠方針,在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。
5、全面、科學、準確預算投資的預期成本,充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。
6、正確估計公司的籌資能力。
7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。
8、管理和控制能力:對投資項目管得住,控制有力。
6.3公司對外投資設立聯(lián)營企業(yè),由有關部室提出,但必須事先進行可行性研究,對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究,并注意上述原則,且得到水務集團公司批準。
6.4公司可以用專有技術、商譽、實物等對外投資,其計價必須經(jīng)公司財務部核定。
6.5公司對控股的單位按權益法進行核算,對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。
6.6公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向公司財務部報送財務報告,每季度終了20天內,匯繳應繳的稅后利潤,年終清算。
6.7被投資企業(yè)匯繳的利潤(或虧損)在考核公司有關部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。
6.8公司財務部至少應于每年終了,對被投資企業(yè)進行財務檢查,凡損害公司權益時,要求改正。
6.9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重,沒有發(fā)展前途的,公司應退出股份或采取其它補救措施。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負責人的責任。
6.10公司對外投資,投資額在20萬元以上的,報水務集團公司審批。
第七章 成本費用管理
7.1費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的費用,無論其款項是否收付,都應計入當期的費用(通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外)。
7.2雖在本期支付的費用,但應有后期負擔的均不能計入本期費用,可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應歸屬本期的費用、損失不得掛帳,調劑利潤。
1、遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。
2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。
3、固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。
7.3正常的費用開支,必須有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗收人、部門負責人、行政主管、財務部門簽字。
7.4差旅費開支的標準
1)出差費用開支標準
職位 允許的交通工具 住宿標準 出差補助
(計劃單列市、省會城市及沿海地區(qū)) 其他城市
部門主管 飛機、汽車、火車、輪船 200元/人_天 70元/人_天 60元/人_天
其他員工 汽車、火車(硬臥及以下)、輪船(三等艙及以下) 100元/人_天 50元/人_天 40元/人_天
2)住宿
1、公司員工出差前,可由辦公室聯(lián)系訂房,住宿費用憑單據(jù)核準報銷。
2、公司員工出差住宿費低于公司住宿標準的,公司獎勵標準與實際住宿費差額的30%。
3、一般員工因工作需要或其他特殊原因,住宿費用超過住宿標準,須部門主管出具書面說明材料,并簽字,到財務部經(jīng)理處備案;部門主管住宿費用超過住宿標準,需向分管總經(jīng)理出具書面說明并簽字,到財務部主管處備案。
3)交通費
1、公司一般員工出差如遇特殊情況超標準乘坐交通工具,需事前經(jīng)部門主管書面同意,事后報分管總經(jīng)理核準方可報銷;
2、異地的市內公共交通費(地鐵和公共汽車),憑票據(jù)核準報銷;
3、出差人員每天可憑票據(jù)報銷40元的異地出租車費;
4、部門主管異地出差,市內交通費憑票據(jù)核準報銷;
5、使用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報銷交通費。
6、出差乘坐交通工具(火車及輪船)低于公司標準的,公司獎勵實際票價和標準票價差額的30%。
4)出差(伙食)補貼
1、出差補貼天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎加異地至異地的路程時間計算;
2、出差參加會議,會務費中含有食宿費的,不再給與補貼。
5)出差期間發(fā)生的其他雜費
1、其他雜費包括:存包裹費、電話費、貨物運輸費等。
2、出差期間發(fā)生的其他雜費,憑單據(jù)核準報銷。
3、異地電話費報銷中,如購買ic卡、ip卡,報銷完畢后應將卡交回行政部。
4、部門主管、市場開發(fā)部職員、其他員工出差的手機漫游費,憑單據(jù)核準報銷。
6)經(jīng)理以上級別的高層管理人員的各項差旅費據(jù)實報銷。
7)已實行費用包干制的部門和項目部差旅費開支標準參照上述辦法執(zhí)行,但費用開支應在各部門和項目部包干費用中列支。
7.5業(yè)務招待費有關規(guī)定
1)除部門主管、市場開發(fā)部員工、辦公室員工、財務部員工之外,其他部門員工發(fā)生的業(yè)務招待費原則上不予報銷。若確屬工作需要應提前報請部門主管同意,并事后經(jīng)分管總經(jīng)理審核后方可報銷。
2)業(yè)務招待費的報銷應及時辦理,費用發(fā)生一次報銷一次。
3)公司任何部門的禮品均由辦公室統(tǒng)一購買。
4)其他非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用規(guī)定:
1、公司電話費、電費、水費等,由公司辦公室憑單據(jù)校準報銷。
2、部門主管、市場開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準報銷300元的手機費。
7.6費用報銷時間的規(guī)定
1、借款出差員工回公司后,應在五個工作日內到財務部辦理報銷手續(xù)。
2、備用金、招待費的報銷,應在業(yè)務發(fā)生后五個工作日內到財務部辦理報銷手續(xù)。
3、因私借款應按照還款計劃中的時間辦理還款手續(xù)。
4、報賬后仍有結欠或五個工作日內無故不辦理報銷/還款手續(xù)的員工,財務部門向其發(fā)出催促報帳通知書,被通知后五個工作日內仍未結清者,財務部有權在該員工的工資中從當月開始,根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。
7.7費用報銷的程序
1、報銷人出具書面報銷明細,經(jīng)部門主管審批簽字;
2、報銷人將報銷明細,連同全部發(fā)票一并放入一個信封內,交財務主管;
3、財務主管收到該信封,將發(fā)票與報銷明細認真核對,仔細計算,剔除不合乎財務制度的發(fā)票,并向報銷人說明原因;
4、財務主管將發(fā)票與報銷明細核對完畢后由報銷人填寫報銷單,出差報銷需要再計算補貼等填寫在報銷單上,財務主管在報銷單上簽字,
5、總經(jīng)理審核后在報銷單上簽字;
6、財務主管通知報銷人到財務部完成報銷程序。
7.8如借款、報銷審批人出差在外,則按對應管理權限向上遞延。
7.9市場開發(fā)部的業(yè)務費用按所承接工程項目的收款總額按規(guī)定標準比例計提,由市場開發(fā)部統(tǒng)一掌握使用。
7.10其他費用
1、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標準(標準見附件)控制使用。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。
2、福利費:按工資總額的14%按月計提應付福利費,按2%計提工會經(jīng)費,嚴格控制使用,不得超支。
3、培訓費:公司按全員年工資,總額的1.5%計提員工培訓費,各項目培訓,必須按合同中對培訓的規(guī)定事先編制費用預算,按預算開支,不許超預算。因特殊情況需超預算,超出預算的部分必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字,方可報銷,并計入該部門業(yè)務費。
7.11費用報銷時間:每周的星期二和星期四為各部門費用報銷時間,原則上財務部門其他時間不在辦理報銷沖賬工作。
第八章資 金 管 理
8.1根據(jù)公司經(jīng)營計劃,公司及其子公司、分公司對年度內的資本營運與各項財務活動實行財務預算管理制度。公司財務部每年12月20日前完成編制下年度財務收支計劃。年度財務預算及預算調整方案,經(jīng)公司辦公會和水務集團批準后執(zhí)行。
分公司的年度財務預算計劃報公司財務部審批。子公司、參股公司的年度財務預算計劃送公司財務部審查備案,報送時間為每年11月30日前完成。
8.2公司財務部負責對公司本部、各子公司、分公司資金實行統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用,核定流動資金占用定額。公司與子公司、分公司實行信貸關系結算,超定額部分實行內部資金有償使用,存、貸款一律計息。
1、公司財務部根據(jù)財務預算和現(xiàn)金流量,核定流動資金定額,超定額部分的資金存量集中管理,分戶核算,日清月結。
2、各分公司、子公司每月末,自動將超定額部分的資金劃歸到公司財務部指定的銀行賬戶,對不執(zhí)行結算紀律的財務相關人員一次罰款500元,二次罰款1000元,三次調離會計崗位,并追究財務負責人責任。
3、凡借用公司資金的,需辦理內部借款合同,借款金額在50萬元以下的,由經(jīng)理辦公會研究,總經(jīng)理批準;借款金額在50萬元以上的,經(jīng)總經(jīng)理審查后報水務集團批準。借款期限最長不超過一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天,公司財務部書面通知借款單位籌款,保證到期償還。
4、對分公司實行撥款審批制,屬預算計劃內的資金,財務部負責提出撥款申請,報總經(jīng)理審批后撥款。
8.3資金調度嚴格按照董事會的授權進行,其報批程序如下:
1、銀行票據(jù)(包括銀行匯票、轉賬支票、電匯等)結算報總經(jīng)理簽字批準。
2、計劃內零星費用支出,由各部室負責人審查,5000元以下報分管經(jīng)理批準;2萬元以上零星支出報總經(jīng)理批準。
3、對外業(yè)務招待費1000元以內由綜合辦公室、政治部負責人批準;1000元-10000元報分管副總經(jīng)理批準;1萬元以上由總經(jīng)理批準。
8.4各分公司、子公司預算外用款項目,由分管副總經(jīng)理審查報總經(jīng)理,5萬元以下由總經(jīng)理批準;5萬元-20萬元由董事長批準;20萬元以上經(jīng)董事會批準。財務部做好大額資金流向的審批備查記錄。
8.5各子公司法人代表或分公司負責人,對預算內正常經(jīng)營結算資金負全責,并同時要取得財務負責人的簽字同意。集團公司重大的資金流向嚴格實行董事長和總經(jīng)理等有關負責人的會簽制度,財務負責人和財務憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實性、合法性,落實資金來源。
8.6除正常發(fā)放的工資、獎金外,對現(xiàn)金結算實行預告制?，F(xiàn)金結算在5萬元以內的,各子公司法人代表或分公司負責人簽字;現(xiàn)金結算在5萬元以上的嚴格控制,須經(jīng)所在單位的班子集體討論后由負責人簽字。對重大會議開支、節(jié)假日獎金、物資的發(fā)放、年終效績工資分配方案必須報水務集團批準后方可開支發(fā)放。
8.7嚴禁將公款存入個人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務需要,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準辦理單位公務卡,并通過“其他貨幣資金”科目進行核算。
8.8各單位不得將公款借與個人。
8.9嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得公款私存,不得設置“小金庫”,不準利用各種手段套取現(xiàn)金,不準利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。
8.10各分公司的所接工程,凡應由公司代交稅金和按比例計算的應收管理費,于每月底上報公司財務部,并于次月10日前以支票上交公司財務部。
8.11人員調動(包括:調離、離職、退休、退養(yǎng))必須到財務部門辦理個人請款結清手續(xù),人事部憑財務負責人簽證的請款結清證明辦理相關調動手續(xù),否則不予辦理。
8.12水務集團內部的各項工程,各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款,應由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費后下?lián)芙o各分公司。若遇特殊情況,經(jīng)公司計財部書面批準,各分公司財務人員憑公司計財部書面批準的文書可到業(yè)主方收款,并在十個工作日內將稅金和管理費用支票上交公司計財部,月底將列賬單傳遞給公司計財部。
8.13各項工程嚴格執(zhí)行“收支兩條線”,水務集團外部市內自接工程由公司計財部授權后由各分公司自行收款,各項目部不得自行收款。
第九章資金的籌集
9.1資金籌集是公司財務管理的重要任務,其權益資金的籌集可吸收外部單位、內部職工、社會個人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機構根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時,可按項目提出籌資的經(jīng)濟效益、風險預測分析論證方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務集團批準后實施。
9.2籌資策略是公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標,對資金籌集問題所采取的行動方針。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面,籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資方法選擇和運用的依據(jù),籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求。
9.3公司籌資的原則:
1、以“投”定“籌”;
2、量力而行;
3、具有配套能力和消化能力;
4、借款對公司的控制權;
5、公司籌資管理的難度;
6、公司籌資的期限要適當。
7、公司負債率和還債率要控制在一定范圍內。
8、公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約
9、有利于公司競爭力的提高。
9.4籌資成本:籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用,主要包括(1)籌資過程中的組織管理費;(2)籌資后的利息或股息租金等支出;(3)籌資時所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。
9.5籌資機會的選擇:公司必須為投資而籌集必要的資金,公司籌資的機會是客觀存在的,能否抓住籌資機會,不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟效益,而且關系公司的生存與發(fā)展,因此不可忽視。分析與評價公司籌資機遇,主要運用上述籌資的9項評價準則來評價公司投資的環(huán)境條件。
9.6銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內容,在公司的發(fā)展階段,應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權的轉移,但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境,甚至導致破產(chǎn)。
9.7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌
9.8公司、子公司吸收投資,可以是現(xiàn)金、實物、土地使用權等,吸收的投資必須經(jīng)中介機構評估,報水務集團確認批準。
9.9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報水務集團批準同意后按國家現(xiàn)行的政策要求辦理相關手續(xù)。要嚴格遵守《企業(yè)債券管理暫行條例》,嚴禁以高息形式進行非法集資。公司、子公司的任何債務均實行“誰借誰還”的原則。
9.10負債資金的籌集由財務部提出書面報告,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會討論后,經(jīng)水務集團批準通過。
商業(yè)承兌匯票200萬元以內由總經(jīng)理批準;200萬元至1000萬元由總經(jīng)理審查報水務集團批準;1000萬元以上報水務集團董事會審批。
第十章 貸款擔保、信用證和保函管理
10.1所屬各單位不得對外提供擔保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔保。集團公司對子公司、分公司提供的擔保,財務部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督,控制財務風險。
10.2凡涉及貸款、擔保、信用證、保函等經(jīng)濟活動事宜和相關文書須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會通過,由總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。
10.3公司除對子公司提供銀行貸款擔保外,不得對公司以外的單位提供擔保。如對城投系統(tǒng)內提供擔保的,必須確認有城投總公司的書面意見。
10.4對外提供擔保時,公司財務部要按以下條款嚴格審核保函。
1、保函開出行選擇中國銀行或其他國內商業(yè)銀行。
2、嚴禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。
3、嚴禁辦理無失效期的保函。
4、對違約懲罰嚴厲的保函必須量力而行。
10.5公司及所屬單位,要建立嚴格的或有事項登記制度。每月整理貸款、擔保、抵押、信用
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公司財務管理辦法制度匯編
證、保函等管理檔案資料,對到期不能注銷的保函、信用證、擔保等應由責任單位和責任人作出合理解釋,提出解決措施。公司財務部要對制度的落實和執(zhí)行情況進行不定期的抽查。發(fā)生損失的,由公司財務部提出具體的處理意見,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務集團批準后執(zhí)行。
第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理
11.1企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉借、轉讓,不得待其他單位開發(fā)票。
11.2發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚,不得涂改,如填寫有誤,應另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。
11.3發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和公司財務部報告,并登報予以公告。
11.4企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。
11.5企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳,凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關的付出,均應索取合法發(fā)票。
11.6一般發(fā)票及收據(jù)由財務部檔案保管人員同意負責建檔保管。
第十二章稅收及利潤分配、利潤上交
12.1公司依法向國家交納稅金,稅前會計利潤應按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調整為應納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應付稅款法,將當期應交所得稅計入當期損益的所得稅費用。
12.2嚴格按國家規(guī)定,正確核算營業(yè)外收支。
12.3交納所得稅后利潤,除國家另有規(guī)定外分配次序是:
1、被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;
2、彌補超過用所得稅前的利潤,抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損;
3、按稅后利潤扣除前兩項的10%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時,可不再提取。
4、計提5-10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設施支出。
5、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權的投資機構,按規(guī)定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。
12.4分公司應上繳公司的利潤及管理費,必須在當年年終決算時交清。
第十三章 會計報表
13.1會計報表分類:對外報表、內部報表。
1、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表;上級主管下發(fā)報表;為金融、稅務部門提供對外報表。
2、內部報表:
①資產(chǎn)負債表(年、季、月)
②損益表(年、季、月)
③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)
④工程進度明細表(年、季、月)
⑤已完工程收入、成本明細表(年、季)
⑥應收賬款回收情況一覽表(年、季)
⑦往來項目賬齡分析表(年報)
3、企業(yè)的主要會計報表有如下幾種:
①資產(chǎn)負債表(年、季、月)
②損益表(年、季、月)
③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)
④主要工程結算利潤明細表(年、季度)
⑤公司擔保的貸款償還情況表(年、季、月,內部報表)
13.2會計報表的管理
1)企業(yè)必須按照《會計基礎工作規(guī)范》要求,使會計報表能準確反映企業(yè)的財務狀況,嚴禁弄虛作假,虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字,維護會計報表信息的真實性。
2)分公司應定期編制月度、季度和年度報表。月報、季報在次月6日內報公司財務部;年報在次年元月10日內上報公司財務部。
3)季度會計報表的截止時點每季末當月的28日,年度會計報表為每年的12月31日。
4)年度報表必須附財務狀況說明書,財務狀況說明書對下列事項進行重點說明。
1、報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運轉情況和經(jīng)濟效益綜合分析等。
2、財務指標評價與分析。
3、資本保值增值率完成情況與分析。
4、所有者權益的變化過程。
5、長短期借款、或有負債情況。
6、應納稅所得額的計算說明及其他稅款的繳納情況。
7、招待費的開支情況。
8、各項準備的提取及實際核銷情況。
9、對外投資及其投資收益情況和分析。
10、各項統(tǒng)籌金的核繳情況。
11、編審財務報告中存在的問題和建議
12、存貨計價方法,存放時間超過3年的存貨。
13、可能發(fā)生壞帳損失的應收賬款。
14、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損溢主要內容及處理情況。
15、待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內容及攤銷情況。
16、企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。
第十四章財務考核與評價
14.1財務部會同有關部門對分公司年度考核與評價后,提交辦公會作為對各單位領導人員獎懲參考,分公司亦應制定內部激勵考核政策。
14.2財務考核與評價是以財務會計報告為基礎,采取內外結合的方式,既可以聘請中介機構,又可以由公司相關部門進行。
14.3分公司應嚴格按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報告,不得提供虛假的會計報告。
14.4季報表應編制簡單的匯總報表,并對經(jīng)營完成情況進行詳細的財務分析。
14.5公司、分公司的會計人員累計三次不能按照規(guī)定的時間和內容上報財務會計報告及相關資料的,調離會計崗位。
14.6財務會計報告包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報表,年度報告中需對財務完成情況說明。
14.7各項目部在工程施工完畢后,應就該工程所形成的往來款項及時與相關各方進行核對,取得經(jīng)雙方簽字確認的書面依據(jù)后,財務人員憑此掛賬,掛賬后對該工程不再確認新的債權、債務。
14.8財務評價指標
1、總資產(chǎn)報酬率:
息稅前利潤總額
平均資產(chǎn)總額
2、產(chǎn)值利潤率:衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤:
利潤總額
企業(yè)總產(chǎn)值
3、資產(chǎn)負債率:主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規(guī)模:
負債總額
資產(chǎn)總額
4、總資產(chǎn)回收率:主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力:
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量
平均資產(chǎn)總額
第十五章會計檔案管理
15.1會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產(chǎn)卡片、財務成本計劃、財務預算、主要財務會計文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。
15.2公司、分公司財務部門應指定專人負責保管會計檔案,每年年報完成后,將會計資料整理裝訂歸檔。財務人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定登記查閱,當日歸還。
15.3各公司若因公需要查閱集團會計檔案時,必須經(jīng)公司領導批準證明,財務部同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
15.4外單位人員因公需查閱會計檔案時,應持有單位介紹信,經(jīng)公司領導同意,方能由檔案管理人員接待查閱,管理人員應詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項。
15.5由于會計人員變動或會計機構的改變等,會計檔案需要移交時,須辦理移交手續(xù)。
15.6會計檔案保管期限
檔案名稱 保管期限
一、會計憑證類
1、原始憑證、記賬憑證 15年
其中:涉及外來和對私改造的會計憑證 永久
2、銀行余額調節(jié)表 3年
二、會計賬簿類
1、現(xiàn)金和銀行日記賬 25年
2、明細賬、總賬、輔助賬 25年
3、涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久
三、會計報表類
1、主要財務指標快報、稅金申報表 3年
2、月、季度會計報表 15年
3、年度會計報表 永久
四、其他類
1、稅務匯算清算報告 5年
2、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年
3、主要財務會計文件、合同、協(xié)議 永久
4、稅務專用發(fā)票、收據(jù)存根 5年
15.7會計檔案銷毀,由公司、分公司提出申請,報水務集團公司批準后實施。會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應由審計部和公司財務部有關人員共同參加,并在銷毀清冊上簽名和蓋章。
第十六章會計電算化管理
17.1為適應現(xiàn)代企業(yè)財務管理需要,統(tǒng)一使用指定的財務核算軟件(以下簡稱專用軟件)。
17.2公司內任何單位不得將專用軟件轉借、拷貝提供給外單位使用。
17.3財務人員必須掌握會計電算化的基本技能,明確核算內容和權限,嚴格管理操作密碼,按月打印會計憑證,其賬簿報表符合國家統(tǒng)一會計制度要求,字跡清晰。不允許非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)。
17.4財務軟件修改、升級和硬件更換過程中,要有審批手續(xù),要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關人員進行監(jiān)督。嚴禁在安裝專用軟件的計算機上使用來源不明的軟件、硬件設備,防止計算機病毒的侵入。涉及會計檔案的計算機不得安裝、使用游戲軟件。
17.5電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,定期進行檢查,定期進行數(shù)據(jù)拷貝,防止由于磁性介質損壞,而使會計檔案丟失,數(shù)據(jù)的備份不得少于兩份,并編號保存,專人管理。
第十七章法 律 責 任
17.1凡有以下行為之一的,責令限期糾正,追回損失或者沒收非法所得,通報批評。
1、不按規(guī)定進行資產(chǎn)評估,或者在評估中故意壓低價值的。
2、將財產(chǎn)低價出售或無償處置給其他單位或個人的,將資產(chǎn)低價折股或者無償量化給個人的。
3、不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉移手續(xù)的。
4、違反規(guī)定對外提供擔?；虻盅?、對外投資、賒賬經(jīng)營、大宗物資采購及固定資產(chǎn)修建的。
5、未經(jīng)批準擅自實行產(chǎn)權激勵制度,或者違反國家有關規(guī)定發(fā)放薪酬的。
6、隱瞞、截留國有資本收益,或者拖延國有資本收益超過180天的。
7、不按規(guī)定編報年度財務預算的;
8、不按規(guī)定申報國有資本變動事項,但尚未造成國有資本損失的;
9、不按規(guī)定委托相關中介機構辦理審計、評估業(yè)務,或者不按規(guī)定提交審計報告、資產(chǎn)評估報告的。
17.2公司、分公司未按照規(guī)定建立并實施內部控制制度、報水務集團公司備案或者不按規(guī)定報送財務會計報表、不如實提供有關情況的,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。
17.3編制、對外提供虛假的、或者隱瞞重要事實的財務會計報告的,或者拒絕公司財務、審計部門對財務會計報告依法監(jiān)督檢查的,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。
17.4公司對所屬的單位有違法、違規(guī)行為進行處罰時,對負有直接責任的主管人員和其他人員給予相應處分。構成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任。
17.5公司工作人員,在國有資本與財務管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露集團商業(yè)秘密的,給予黨紀、政紀處分。構成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任。
第十八章附則
18.1公司、分公司應根據(jù)本辦法及國家有關其他規(guī)定,制定內部控制制度、內部資本與財務管理實施細則。
18.2本辦法由公司財務部負責解釋。
18.3本辦法經(jīng)公司辦公會及水務集團批準后執(zhí)行。
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第8篇 公司財務管理制度“關于資金擔保和使用授信額度的規(guī)定”
某公司財務管理制度之“關于資金擔保和使用授信額度的規(guī)定”
第一章 總則
第一條 為了明確總公司對外提供資金擔保的程序,減小總公司的擔保風險;同時加強對信用證授信額度的管理,明確職責,避免損失,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于總公司為11所屬公司提供資金擔?；蛱峁┛偣臼谛蓬~度等各項業(yè)務。對于為11系統(tǒng)以外的其他單位提供資金擔保的,可參照本規(guī)定執(zhí)行。
第三條 提供資金擔保和開立信用證工作由總公司財務本部負責具體組織實施。
第二章資金擔保條 件
第四條 所屬各公司向總公司申請銀行借款擔保,應符合下列條 件:
1、有符合銀行規(guī)定比例的自有資金。
2、生產(chǎn)經(jīng)營項目須經(jīng)有關部門(機關)批準,符合國家產(chǎn)業(yè)政策,產(chǎn)品適銷對路,并持相關有效合同(協(xié)議)。
3、資信狀況良好,具有按期償還借款本息的能力和保證措施。
4、具備實施項目的相關條 件。
5、具有其他保證措施(如有可作抵押物的發(fā)票憑證等)。
第五條 所屬各公司向總公司申請資金擔保,應向總公司提交下列文件資料:
1、項目批準書,進出口許可證、批件。
2、業(yè)務合同副本或協(xié)議。
3、借款人營業(yè)執(zhí)照副本、近期資產(chǎn)負債表。損益表及其他能證明資產(chǎn)負債和經(jīng)營狀況的資料(如會計師事務所的審計報告等)。
4、項目所需配套資金的落實情況。
5、項目經(jīng)濟可行性分析報告。
6、企業(yè)按期彌補虧損的來源及切實保證。。
第三章資金擔保審批程序及收費標準
第六條 所屬各公司需總公司出具資金擔保的項目,須按總公司有關合同管理和項目審批的規(guī)定程序報總公司財務本部及其他相關部門審批。
第七條 總公司批準為其提供資金擔保的公司,屬11系統(tǒng)內的,必須與總公司簽訂保證書;11系統(tǒng)外的,必須向11總公司提供相應“保證措施”(互保除外)。
第八條 所屬各公司向總公司申請辦理資金擔保,擔保期3個月以下的(含),總公司收取所擔保金額1%的擔保費;擔保期3一6個月的(含6個月),總公司收取所擔保金額1.5%的擔保費;擔保期6一12個月的(含12個月),總公司收取所擔保金額2%的擔保費。
第九條 所屬各公司使用總公司資金,總公司按銀行同期貨款利率上浮2個百分點收取利息。各公司根據(jù)與總公司簽訂的借款合同的規(guī)定,按期歸還本息。
第四章使用總公司授信額度開支信用證條 件與程序
第十條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,應符合下列條 件:
1,屬國家計劃內或免稅商品或大宗商品進口項目經(jīng)總公司有關部門審批的。
2、按不同標準所需的保證金到達總公司帳戶的。
3、有有關部門(機關)的批準件、進口許可證。
4、有合法的進口合同和相應的內銷合同。
5、其他必備條 件。
第十一條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,應向總公司提交下列文件資料:
1、總公司內部審批單。
2、有關部門(機關)的批準件、進口許可證。
3、進口、內銷合同(協(xié)議)副本。
4、銀行開證申請書等其他相關資料。
第十二條 凡占用總公司信用證授信額度銀行戶頭頭寸的業(yè)務,在開立信用證時,每份合同金額在60萬美元以下(含)的,須經(jīng)專業(yè)公司財務主管和總公司財務本部資金處經(jīng)理共同審簽,由總公司主管領導簽批后方可開證、改證及議付;每份合同金額在60萬美元以上的,須經(jīng)總公司財務本部總經(jīng)理?？偣局鞴茴I導及總公司總理簽批后,方可開證、改證及議付。
第十三條 總公司財務本部在審核時,應事先征詢法規(guī)室的意見。具體操作程序按總公司(進出口業(yè)務財務管理規(guī)定)執(zhí)行。
第十四條 總公司根據(jù)下列兩條 規(guī)定的內容,決定各專業(yè)公司是否可以使用上述戶頭開立信用證。經(jīng)審核可以使用上述戶頭開立信用證的,總公司按標準向各專業(yè)公司收取保證金。
第十五條 自營業(yè)務。
1、對外開立即期信用證、對內即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
2、對外開立即期信用證、對內遠期方式收款的,總公司不予提供擔保。
3、對外開立遠期信用證、對內即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
4、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),需向總公司交納信用證金額30%的保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
5、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的(期限長于對外付款的期限),總公司不予提供擔保。
第十六條 代理業(yè)務:
總公司對代理業(yè)務本著不承擔銷售盈虧。不墊付商品資金和基本費用的原則,根據(jù)《合同管理規(guī)定》中對企業(yè)資信評定的標準,對于aa及aaa級企業(yè)的代理進口業(yè)務,按照下列情況分別執(zhí)行。
1、對外開立即期信用證、對內即期方式收款的,需向總公司交納信用證金額10%的保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
2、對外開立遠期信用證、對內即期方式收款的,可以免交保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。
3、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),對于經(jīng)法規(guī)室核定并與我公司有長期合作項目的aaa級企業(yè),開證時需向總公司交納信用證金額的30%作為保證金;余款必須以銀行遠期承兌匯票或銀行保函的形式交予財務部門后方可從財務贖單或轉移物權。
第五章使用總公司授信額度開立信用證的收費標準,
第十七條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,須向財務本部交納開證金額3‰的手續(xù)費。
第六章 附則
第十八條 本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
第9篇 建筑企業(yè)公司財務管理制度
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù)。
5、配合公司內部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。
⑸往來款的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須經(jīng)公司董事會研究批準。
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。
⑵財務部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。
⑵涉及應酬等非正常費用,須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。
b出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內。
d駕駛員出差補貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。
⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。
⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。
⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內送財務部會簽。
⑵財務部根據(jù)有關文件資料,施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6,工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。
⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準。
⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。
⑵財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準。
⑷固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。
⑸財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點。
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。
⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。
⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。
⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務領導審核。
第10篇 服裝業(yè)財務管理制度
第一條 為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費的使用，使服裝行業(yè)的各項經(jīng)濟活動有章可循，依據(jù)《廣東省行業(yè)協(xié)會條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會章程》等有關規(guī)定，制定本制度。
第二條 本服裝行業(yè)財務工作職責和管理。
(一)服裝行業(yè)的財務工作人員應嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規(guī)及政策。
(二)秘書處負責編制服裝行業(yè)年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。
(三)負責固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。
(四)根據(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長;半年財務報表報理事會，年度財務報表報服裝行業(yè)登記管理機關。
(五)負責應收款、應付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
(六)接受財稅機關和登記管理機關對財務工作的檢查、監(jiān)督和財務審計工作。
(七)負責保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統(tǒng)的使用。
第三條 本服裝行業(yè)經(jīng)費的管理。
(一)服裝行業(yè)經(jīng)費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向理事會報告。
(二)報銷手續(xù)。凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。
(三)審批權限由協(xié)會理事會審議核定。
(四)會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。
第四條 本會人員工資及福利
(一)服裝行業(yè)秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
(二)聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。
(三)協(xié)會聘用專家的聘金參照相關單位的有關規(guī)定執(zhí)行。
(四)臨時聘用人員的聘金參照國家有關規(guī)定由秘書處擬定后報會長批準。
第五條 本會固定資產(chǎn)的管理。
(一)固定資產(chǎn)管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤點等。
(二)服裝行業(yè)秘書處是固定資產(chǎn)實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
(三)固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
第六條 本服裝行業(yè)旅差費用的管理由協(xié)會理事會審議核定。
第七條 凡應享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準的專職人員，按國家有關政策發(fā)給假期工資。
第八條 本制度經(jīng)理事會審議通過后生效，由理事會解釋。
第11篇 宗親聯(lián)誼會財務管理制度
___氏宗親聯(lián)誼會財務管理制度
第一章 總 則
第一條：為規(guī)范聯(lián)誼會財務行為，保護會員和理事單位合法權益，發(fā)揮財務在聯(lián)誼會中加強經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，特制定本財務管理制度。
第二條：聯(lián)誼會財務部為本會資產(chǎn)管理部門，接受聯(lián)誼會會長領導，對聯(lián)誼會理事會負責。
第二章 機構 人員職責
第三條：本聯(lián)誼會設財務部，為聯(lián)誼會職能部門，對理事會負責。
第四條：財務部設財務總監(jiān)一名，會計一名，出納一名。
第五條：財務部的主要職責：
（1） 負責收繳會員和理事單位會費
（2） 負責理事單位和其他贊助單位捐贈現(xiàn)金和實物的管理
（3） 按理事會決定對每次活動的經(jīng)費進行預算，對活動開支情況進行決算。
（4） 負責審核聯(lián)誼會開支報銷的原始單據(jù)
（5） 對聯(lián)誼會經(jīng)費進行賬務處理，建立健全會計賬簿和管理臺賬
（6） 定期對理事會和會員大會報告財務收支情況
（7） 厲行節(jié)約，合理使用資金
（8） 完成理事會交辦的其他任務
第六條：財務總監(jiān)的職責：
（1） 負責制定聯(lián)誼會財務管理制度
（2） 負責定期對聯(lián)誼會財務工作的審計監(jiān)督
（3） 負責制定聯(lián)誼會經(jīng)營管理活動的財務方案
第七條：財務會計的職責：
（1） 審核報銷單據(jù)的真實性和手續(xù)完整性
（2） 記賬、報賬并做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、報賬及時
（3） 妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料
（4） 妥善保管財務章，負責三聯(lián)單現(xiàn)金收據(jù)蓋章、登記、發(fā)放和核對工作
第八條：財務出納的職責：
（1） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度
（2） 嚴格審核現(xiàn)金收支單據(jù)，接受捐贈現(xiàn)金和實物時必須以統(tǒng)一的三聯(lián)單現(xiàn)金收據(jù)開票、收款，并填寫《捐贈榮譽證書》，及時結算現(xiàn)金入賬。
（3） 辦理現(xiàn)金收付，建立健全現(xiàn)金出納各種賬目
（4） 配合會計進行各種帳務處理
第三章 資 產(chǎn) 管 理
第九條：聯(lián)誼會財務應嚴格執(zhí)行財金管理和規(guī)定，及時辦理收付和記帳工作，貨幣資金由出納員專人管理，會計人員不得兼管貨幣資金。
第十條：聯(lián)誼會以會長實名開設活期儲蓄賬戶一個，授權會計管理存折取款密碼，存折由出納員保管。
第十一條：聯(lián)誼會收入和支出業(yè)務應分開處理，不得相互對抵。
第十二條：聯(lián)誼會經(jīng)費開支報銷，明確每一張發(fā)票必須有一個經(jīng)手人，兩個分會副會長審核把關簽字之后，報會長審批同意之后方能報銷。
第十三條；聯(lián)誼會財務總監(jiān)應定期和不定期對貨幣資金管理進行抽查核對，對抽查結果須向理事會匯報，對貨幣資金管理存在問題及時制定改進措施。
第十四條：聯(lián)誼會財務應加強對債權債務的清理，對債權發(fā)生達1個月仍未清理的，除督促相關經(jīng)辦人員催辦外，應向秘書長和會長報告。
第十五條：聯(lián)誼會會員辦理業(yè)務需借支備用金，借款單應由秘書長和會長（副會長）審批，審批權限比照本章程第十三條，未經(jīng)審批，財務部門不得辦理，業(yè)務辦理完畢應在一個月內結清。
第十六條：聯(lián)誼會購入資產(chǎn)單位價值在200元及以上，預計使用年限一年以上，應列為固定資產(chǎn)管理，設立固定資產(chǎn)臺帳。
第十七條：本會購置固定資產(chǎn)必須事先提出申請，由會長常務會議同意后，由秘書長派專人采購，并建立財產(chǎn)檔案。
第十八條：聯(lián)誼會接受的實物捐贈，應按捐贈單位或個人提供的實物出廠價計價入賬，無出廠價相關資料的，由秘書處會同財務部按市場行情核定并報理事會確認。
第四章 出差費用管理
第十九條：本會公派辦事人員出差差旅費開支標準：原則上實報路費、住宿費、會務費和禮品費，不能報伙食費、補貼等，特殊情況除外。
第二十條：原則上非專職人員出差費用不能報銷、專職人員因公出差以節(jié)約為本，路費、住宿費按最低標準報銷。
第五章 業(yè)務活動應酬管理
第二十一條：本會的公益活動、書志編纂、捐款工作過程中招待宗親和有關單位的餐費、禮品費、慰問金、紀念品可予報銷，但娛樂費本會不報銷。
第二十二條：應酬費批準權限。
經(jīng)辦人 審核人 復核 審批人
簽字 秘書長或分管財務副會長 監(jiān)事主任 會長
第二十三條：所有應酬費報銷必須注明招待客人的身份、人數(shù)和應酬人，由經(jīng)辦人簽字，秘書長和分管財務副會長簽字，監(jiān)事主任復核、會長審批報銷。
第六章 投 資 管 理
第二十四條：聯(lián)誼會對外投資，應進行充分調查和可行性分析，擬定可行性分析報告和投資計劃書，由理事會審議批準，未經(jīng)理事會審批不得對外投資撥款。否則，由相關責任人負全部責任。
第二十五條：聯(lián)誼會對外短期投資，應以國庫券、國家債券等信譽較高，收益穩(wěn)定的品種為主，不得從事股票二級市場投資。
第二十六條：聯(lián)誼會對外投資應指定專人負責或分管，對投資經(jīng)營情況要全過程監(jiān)督，財務部有權對投資資金運用情況進行監(jiān)督和審計。
第七章 收 益
第二十七條：聯(lián)誼會經(jīng)營收益除必要開支外，根據(jù)聯(lián)誼會章程規(guī)定，屬全體會員所有，必須用于聯(lián)誼會活動開支，不得進行分配。
第二十八條：聯(lián)誼會經(jīng)費開支必須堅持量入為出原則，不得透支使用。
第二十九條：聯(lián)誼會經(jīng)費年度結余應結轉下年度使用，理事會換屆財務部必須進行財務決算，向會員大會報告并向新一屆理事會辦理移交手續(xù)。
第八章 附 則
第三十條：本管理制度由聯(lián)誼會財務部制定，在具體實施中可不斷補充完善，解釋權屬理事會。
第三十一條：本管理制度自第一屆二次理事會討論通過后施行。
以上所訂條例，誠望膺任宗賢自覺共同遵守，忠心致力履行職責，為宗親大業(yè)的蓬勃發(fā)展而律己奉公，不負全體宗親之重托和期望。
___氏宗親聯(lián)誼會
二o一一年十二月二十六日
第12篇 施工企業(yè)公司財務管理制度
建筑施工企業(yè)公司財務管理制度
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù)。
5、配合公司內部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。
⑸往來款的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須經(jīng)公司董事會研究批準。
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。
⑵財務部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。
⑵涉及應酬等非正常費用,須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。
b出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內。
d駕駛員出差補貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。
⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。
⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
> ⑴參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。
⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內送財務部會簽。
⑵財務部根據(jù)有關文件資料,施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6,工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。
⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準。
⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。
⑵財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
⑶各部門需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準。
⑷固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。
⑸財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點。
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。
⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。
⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。
第13篇 商務酒店財務管理制度(4)
商務酒店財務管理制度范本(四)
目的:加強財務管理,有效控制資金的使用,降低公司支出,節(jié)約成本。
一、財務借款及核銷管理辦法
第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途,由部門主管簽字,主管會計審核,交孫總經(jīng)理批準簽字后,到財務部領款。
第二條.費用發(fā)生后,持報銷票據(jù)到財務報帳。
第三條.報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)(特殊情況除外)。
第四條.提供零星多張小單據(jù),需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上,并結出金額合計,需要入庫的要附上入庫單。
第五條.報銷一律用碳素筆,寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。
第六條.財務部要對報銷單重新審核,確認金額與審批人簽字無誤后方可付款,并加蓋付訖章。
第七條.借款人因公借款辦事,要本著當日借當日報的原則,特殊情況必須在借款三日內進行核銷。
二、會計核算管理辦法
第一條.會計核算以權責發(fā)生制為基礎,采用借貸記帳法。
第二條.會計年度采用歷年制,自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。
第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。
第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度,結合我公司的具體情況制定。
第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
(1)自制原始憑證指:入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。
(2)外來原始憑證指:我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
(3) 會計憑證保管期限為十五年。
第六條.會計報表,依財政、稅務部門和集團總公司財務部的要求及時填制申報。
三、成本核算管理辦法
第一條.營業(yè)成本的計算應根據(jù)每項業(yè)務活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。
第二條.餐廳的食品原料中,還應把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。
第三條.對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支,不得攤入成本。
第四條.客房部設備的損耗,客用零備品消耗等應做為直接成本。
第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。
第六條.各業(yè)務部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應做為營業(yè)費用處理。
四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法
第一條.庫存現(xiàn)金額在集團財務及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當天存入銀行,除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外,不得在業(yè)務收入的現(xiàn)金中坐支。
第二條.現(xiàn)金支付范圍:工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉帳起點下的現(xiàn)金支出。
第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定:
在現(xiàn)金收付時必須認真,詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定,審查開支是否合理,領導是否批準,經(jīng)辦人和證明人是否簽章,是否有齊全合法的原始憑證。
第四條.在收付現(xiàn)金后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖。
第五條.主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查出納庫存現(xiàn)金情況。
第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用,在保證批準供應營業(yè)活動正常
需要的前提下,以較少的占有資金,取得較大的經(jīng)濟效果。
第七條.要求各業(yè)務部門在編制計劃時,嚴格控制庫存商品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定,即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。
第八條.超儲物資、商品除經(jīng)批準做為特殊儲備者外,原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用資金。
第九條.在符合國家政策和集團財務和公司總經(jīng)理的要求前提下,加速資金周轉,擴大經(jīng)營,減少流動資金的占用。
五、收取支票管理辦法
第一條.檢查轉帳支票上是否有法人名章及財務章,是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼,不得有折痕。
第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。
第三條.支票有效期為十天。
第四條.最低起點為100元。
六、盤點管理制度
第一條.目的
為保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性,使盤點工作處理有章遵循,并加強管理人員的責任,以達到財產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。
第二條.盤點范圍
(一)存貨盤點:系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。
(二)財務盤點:系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。
(三)財產(chǎn)盤點:系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等。
2、代保管資產(chǎn):系由供貨商提供,使用后結帳的物品。
3、低值易耗品:購入的價值達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具等。
第三條.盤點方式、時間
(一)年中、年終盤點
1、存貨:由各管理部門、采購員會同財務部門于年(中)終時,實行全面總清點一次,時間為:年中盤點時間是6月30日、31日;年終盤點時間是12月30日、31日。
2、財務:由財務部主管會計盤點。
3、財產(chǎn):由各部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面清點。
(二)月末盤點
每月末所有存貨,由各部門及財務部實施全面清點一次,時間為每月30日。
第四條.人員的指派與職責
(一)總盤人:由總經(jīng)理任命、負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進
行及異常事項的上報總經(jīng)理裁決。
(二)主盤人:由各部門負責人擔任,負責實際盤點工作的推動和實施。
(三)盤點人:由各部門指派,負責點計數(shù)量。
(四)監(jiān)盤人:由總經(jīng)理派人擔任。
(五)會點人:由財務部指派,負責會點并記錄,與盤點人分段核對,確實數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)盤人:由各部門指派,負責盤點時料品搬運及整理工作。
(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設置盤點人、會點
人、抽點人,其職責相同。
第五條.盤點前的準備事項
(一)盤點編組:由財務部于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排盤點人員編組表、盤點時間等,交總經(jīng)理審批后,公布實施。
(二)各部門將應用于盤點的工具預先準備妥當,所需盤點表格,由財務部準備。
1、存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類。
2、現(xiàn)金、有價證券等,應按類別整理并列清單。
3、各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。
4、各項財產(chǎn)帳冊應于盤點前登記完畢,并將有關單據(jù)如:入庫單、領料單等裝訂成冊(一月一本)。
第六條.盤點實施要求
1、要求主盤人、盤點人、協(xié)點人等嚴格按照盤點程序進行,不得徇私舞弊。
2、盤點時要力求物品的安全。
3、盤點結束時,要求盤點小組各成員均按職責劃分簽名確認。
4、盤點結束后,由財務部將盤點情況進行總結,上報總經(jīng)理,特殊情況要著重指出,盤點結果進行存檔。
5、根據(jù)盤點情況,對盤虧盤盈等情況做出處理決定,并存檔。
七、出入庫管理辦法
第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點(特殊情況除外)。
第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。
第三條.內部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉物品、消耗品;而出庫單用于后
勤部門(工程、保安、辦公室、配送)領用物品。
第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù),并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部,只需要辦理驗收手續(xù)即可。
第五條.固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門,直接填制固定資產(chǎn)管理卡片,不需要填寫入庫單。
第六條.保管員要對入庫物品保質期、外觀質量進行監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題應不與辦理入庫手續(xù)。
八、固定資產(chǎn)管理辦法
第一條.公司全部固定資產(chǎn),包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機械設備、大小汽車
的帳務管理和計提折舊等,由財務部負責。實物管理按哪個部門使用,就由哪個部門管理的原則進行分工。
第二條.建立固定資產(chǎn)卡片,詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、
總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點。
第三條.折舊年限:房屋15年、汽車10年、機械設備、電話系統(tǒng)折舊期為
8年、空調、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。
第四條.折舊計提方法采用使用年限法。
九、原材料及其他物品采購管理辦法
第一條.由廚師長、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃,提出采買計劃。
第二條.將采購計劃送交財務部審核。
第三條.由財務部填制請購單送總經(jīng)理批準后交由采購員。
第四條.采購員要負責將價格真實、準確、清楚的記錄于請購單上。
第五條.采購員購買后,將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間,由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗收并簽字。
第六條.驗收后采購員將簽字的請購單連同內部直撥單、采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批。
第七條.采購員持內部直撥單、采購發(fā)票到財務報帳。
第八條.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計劃,交財務部保管員審核,主管會計簽字,交總經(jīng)理批準后,交給采購員采購。
原材料采購流程圖
宴會預定單或銷售計劃提出申請審核填請購單
銷售部--------------- 廚師長(或生產(chǎn)班長)----------財務部-----------
審批后持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后
總經(jīng)理-----------采購員----------------------總經(jīng)理----------------
核帳、報帳
------------------財務。
其他物品采購流程圖
提交 審核簽字
各部門提出采購計劃-----------保管員---------主管會計-----------總經(jīng)理
審批后 持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后核帳、報帳
---------采購員-----------------總經(jīng)理------------------------財務部.
十、保管員工作規(guī)范
第一條.負責記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目,將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單,整理歸類后入帳。
第二條.定期做好物資、商品的盤點工作,做到帳、貨、卡三相符。
第三條.貨物入庫時,一定要真實、準確的按照入庫單上所列項目認真填寫,確保準確無誤。
第四條.出庫物品,必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫。
第五條.每個工作日結束后,應及時將出入庫單記帳聯(lián)交財務部。
第六條.入庫物資必須按照類別,按固定位置整齊擺放。
第七條.及時報告物資存儲情況,嚴禁先出庫后補手續(xù)的錯誤做法。
十一、報損、報廢管理規(guī)定
第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質,失去使用價值,需要做報損、報廢處理時,由保管員填報商品、原材料霉壞、變質報告表送交財務部。
第二條.經(jīng)主管會計審查提出處理意見后,報總經(jīng)理審批。
第三條.各業(yè)務部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報廢、毀損要由主管會計提出處理意見,然后送交總經(jīng)理批示并由財務部備案。
第五條.報損、報廢的金額走營業(yè)外支出科目。
十二、內部審計管理規(guī)定
第一條.認真復核總臺收銀員的營業(yè)日報、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,以保證收入準確無誤。對己復核過的報表,必須簽名以示負責。
第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù),包括科目、對應關系,借貸是否平?。
同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定,審批手續(xù)是否完備,原始單據(jù)是否與記帳內容一致。
第三條.嚴格執(zhí)行財務制度和開支標準,對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結算,拒絕辦理。
第四條.審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名。
第五條.每日及時核算成本,要求成本核算必須合理、準確、并計算出每月成本利潤率。
第六條.要監(jiān)管倉庫的月末盤點,并按盤點表與保管帳核對,出現(xiàn)差異要及時查明原因,按規(guī)定報批。
十三、廚房成本的控制和管理
第一條.廚房成本的核算程序:廚房期初剩余物品的金額+本期購進菜品總價+廚房本期領用的調料總價-期末盤點菜品總價=本期廚房的直接菜品成本。
第二條.廚房成本的控制應做好以下幾個方面:
(1)嚴格控制菜品出品率,確保投料準確,廚房要有專人負責,投料后的邊腳廢料并驗明斤兩后,投到員工餐,以改善員工伙食。
(2)采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長、保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫,入庫的菜品廚房要有專人負責管理,并且要對菜品進行分級管理,對價值高、保存期限要求嚴格的物品要單獨保管。
(3)對廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)約光榮、浪費可恥的原則。
(4)對調料的使用也要嚴格按著投料標準,在確保菜品風味的同時,節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益。
(5)對廚房月末盤點時要做到斤兩準確、價格合理,以確保本期營業(yè)成本的準確。
(6)廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù),又要確保營業(yè)需要,又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度,減少流動資金占有量,達到降低本酒店經(jīng)營總成本的目的。
(7)財務人員每天要對廚房出品率進行抽查,以監(jiān)督廚師長的各項工作。
(8)每個營業(yè)期終了,要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進行比較分析,找出差距和不足,以便進一步提高酒店自身的利率水平。
第14篇 y幼兒園財務管理制度
幼兒園財務管理制度
1.認真貫徹和執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳《會計法》,嚴守財政法規(guī)、財經(jīng)紀律,保護國家資產(chǎn)安全。
2.收費管理要做到“四統(tǒng)一”即:統(tǒng)一根據(jù)物價部門規(guī)定的收費項目和收費標準收取;統(tǒng)一持收費許可證收費;統(tǒng)一使用財政收費收據(jù);統(tǒng)一由幼兒園財務處收取,入幼兒園行政大帳。
3.嚴格執(zhí)行審批報銷手續(xù),實行“一支筆”審批制度,每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后,要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù),與業(yè)務相關的單據(jù)、材料出入庫手續(xù)、工程預決算表、購件清單、工時統(tǒng)計表等所有相關原始資料都要附后。
4.按照《中華人民共和國會計法》和新頒布的《黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》及財務制度,認真審核原始憑證,正確運用會計科目,掌握各項費用開支范圍和開支標準,對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核,對于不合規(guī)定或手續(xù)不全的,有權拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
5.單位所有收支都要在當年預算中反映。編制預算要本著“收入打足,支出打足,量入為出,收支平衡”的原則,各項收入支出都必須在核定的預算內節(jié)約使用,如在預算執(zhí)行中要調整預算,需經(jīng)領導同意,報主管部門和財政部門批準。
6.真實、準確和完整地反映財務收支情況,按規(guī)定結帳,編制會計報表,定期進行財務分析,并向領導提出合理化建議,做到帳表相符,數(shù)字真實,內容完整,報送及時。年底做好財務決算工作。
7.定期督促保管清查盤點財產(chǎn)物資,對固定資產(chǎn)的修理、存放地點更換要及時調整,固定資產(chǎn)出借、出租必須由領導審批,對超過使用年限和損壞的固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領導批準后才能報廢注銷,大件固定資產(chǎn)報廢須報上級主管部門和財政部門審批。
8.加強現(xiàn)金管理,不得坐“支”和套取現(xiàn)金,加強支票管理,不準租借銀行賬戶、支票、公章和代開發(fā)票。財務專用章應由專人保管。個人印章必須由本人或其授權人保管,嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職,互相制約,做到日清月結,賬賬相符,帳物相符。
9.財務處必須定期收_計檔案,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,妥善保管,同時對會計檔案的全面性和真實性負責,銷毀會計檔案必須編制銷毀清單,由上級財務部門審批后,共同派人監(jiān)銷。對未清債權債務和需永久保存的資料,應當抽出另行立卷。嚴格保密制度,做到防潮、防爛、防毀損。
10.按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的財務人員,會計人員或出納人員調動或因故離職的,必須按規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的不得離職。
幼兒園財務管理制度
一、收支管理制度
1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務,嚴格實行收支兩條線,幼兒園所有的收費項目,所有收費均開具幼兒園收據(jù)。
2、報銷手續(xù)必須健全,原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的,需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據(jù)和內部結算憑證全部由會計保管。
2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案,票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。
3、票據(jù)開票人開票收費時,相關項目內容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應簽字或蓋章。記帳聯(lián)應定期向會計繳銷,票據(jù)使用完畢后,存根聯(lián)繳交會計,并領取新的票據(jù)。
4、建立財務會計檔案資料保管制度,有關業(yè)務歸檔后須編制清冊,專人保管。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬,做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產(chǎn)都要登記造冊,貴重物品要有專人負責保管,對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,對人為的不合理損壞物品應追究責任,并按制度賠償;
2、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結存情況,財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度,對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費,原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學習用品,在節(jié)約的基礎上保證各項供應工作;
4、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借,必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失,借用人員負責修理或照價賠償。
4、對財產(chǎn)物資進行科學編號和存放,便于清查、保管。
四、
財務相關人員職責
1、會計員職責
(1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策,為教育教學服務。
(2)、工作認真細致,帳目清楚,手續(xù)完備,日清月結,按時完善報帳手續(xù)。
(3)、認真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關領導反映,堅持勤儉辦園的方針,精打細算,協(xié)助園長搞好學期和年度預算,合理安排經(jīng)費,計劃開支。
2. 出納員職責
(1)、認真做好往來帳目登記,做好現(xiàn)金收支工作。
(2)、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,做到日清月結,手續(xù)齊備。
(3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結幼兒各項費用,
(4)、堅持原則,發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領導簽名方能報銷。
3、保管員職責
(1)、對全園的財產(chǎn)全面管理,做到隨時收驗、入庫、分類保管,存放地點清楚明確,做到心中有數(shù),每半年清點一次,帳物相符。
(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳,領用或借出物品手續(xù)齊全,領用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作,保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔,杜絕霉爛變質,做到手勤、腳勤。
(4)、做好開學前的物品準備工作,對各班財產(chǎn)進行清點,做到有計劃供應、學期末對財產(chǎn)進行一次核對,生活用品做到日清月結。
(5)、及時供應所需物品,對園里的物品,做到有數(shù)有帳,發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。
4. 采購員職責
(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂,及時采購好所需物品,做到價廉物美。
(2)、關心集體利益、盡量做少花錢、多辦事,節(jié)約開支,減少浪費,執(zhí)行物品驗收制度,嚴禁利用工作之便牟取私利。
(3)、配合制訂好食譜。
(4)、負責采購幼兒園日常所需一切用品。
第15篇 公司食堂財務管理制度怎么寫
為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經(jīng)紀律,現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
一、食堂財務管理的總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,開設公司食堂結算戶,由公司財務室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、 公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一) 食堂物資采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物資必須做到質優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。
(二) 建立和完善物資采購內部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質量。
(三) 建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認可后,方可登記入賬。
(四) 建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五) 建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學期結束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調整。
三、 公司食堂收入管理
(一) 公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即:公司預收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應付帳款或預收款”,每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。
(二) 離職工人退款,由機房把退款明細及總帳交財務室,經(jīng)充卡室審核后辦理。
(三) 公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的相應可支配費用,必須納入公司預算外收入管理。
(四) 食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉移存儲。
(五) 職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(六) 食堂實行自收自支,自負盈虧,公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經(jīng)費補助。
四、 公司食堂支出管理
(一) 公司食堂支出要以服務職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:
(1) 糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2) 菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
⑶ 調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4) 燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(5) 其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二) 食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質量須經(jīng)食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關帳簿?，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關食堂管理人員簽章,并記入有關賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負責人審核,報公司領導審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當月支出。
4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,方可按公司招投標(集中采購)目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù),其工資標準由公司同意后執(zhí)行。
(三) 公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內部食堂就餐,費用按實際支出成本結算。
(四) 食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過 支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應每周到財務室結算,原則上要求對方開具稅務發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應寫明用途。
(五) 所有結算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內容反映實際的經(jīng)濟交往事項,票據(jù)反映的業(yè)務內容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復印紙等);發(fā)票的正確性:內容齊全、填寫規(guī)范、開具的內容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(六) 食堂每周前填制好采購情況公示表。
(七) 公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領導簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領導審批,發(fā)票報銷時附審批單。
五、 公司食堂財務收支結余及分配管理
(一) 食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二) 食堂應每月反映財務盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產(chǎn)負債表”、“公司食堂收支明細表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三) 食堂凈收益全部納入公司部門預算,實施“收支兩條線”管理。
六、 財務公開
食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示。
七、 公司食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。
